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計提所得稅為負的會計分錄這么寫呢?有很多會計從業(yè)者會寫計提所得稅為正的會計分錄，但是對于計提所得稅為負的會計分錄不熟悉，下面小編總計了關于計提所得稅為負的會計分錄，其實是與所得稅為正的做相反會計分錄，希望可以幫助到你。

計提所得稅為負的會計分錄怎么寫呢?有很多會計從業(yè)者會寫計提所得稅為正的會計分錄，但是對于計提所得稅為負的會計分錄不熟悉，下面小編總計了關于計提所得稅為負的會計分錄，其實是與所得稅為正的做相反會計分錄，希望可以幫助到你。

對于按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內很可能取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時減少確認當期的所得稅費用。

估計您上級公司是按照上面的準則規(guī)定，要求您公司“按照負的利潤總額直接計提25%的企業(yè)所得稅”

會計分錄為：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

1、對當期所得稅費用，應根據(jù)稅法規(guī)定在會計利潤基礎上進行納稅調整，如果調整后應納稅所得額為負數(shù)的，則當期所得稅為零。

2、遞延所得稅費用主要取決于期末是否符合確認遞延所得稅的條件，詳見《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關規(guī)定。

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