用戶注冊(cè)

任何收入的發(fā)生，都是會(huì)涉及到相應(yīng)稅費(fèi)的。這種現(xiàn)象相信各位小伙伴都有了解。那么，你知道個(gè)人出租房屋都會(huì)繳納哪些稅費(fèi)嗎?很多房東都是對(duì)于自己出租房屋涉稅情況是很陌生的。今天小編帶來了個(gè)人出租房屋應(yīng)交哪些稅如何計(jì)算，來看看本文的內(nèi)容吧!

任何收入的發(fā)生，都是會(huì)涉及到相應(yīng)稅費(fèi)的。這種現(xiàn)象相信各位小伙伴都有了解。那么，你知道個(gè)人出租房屋都會(huì)繳納哪些稅費(fèi)嗎?很多房東都是對(duì)于自己出租房屋涉稅情況是很陌生的。今天小編帶來了個(gè)人出租房屋應(yīng)交哪些稅如何計(jì)算，來看看本文的內(nèi)容吧!

一、個(gè)人出租房屋具體涉稅情況

國家對(duì)于個(gè)人出租房產(chǎn)有不同程度的優(yōu)惠政策，因此個(gè)人出租住房或非住房，月租金10萬以內(nèi)或10萬以上，涉稅情況均不同，具體如下：

1.增值稅

個(gè)人出租房產(chǎn)收入首先看是否超過10萬元(含稅為105000元)，如果超過，則全額納稅;如果不超過，則免征增值稅。

其次，看是出租住房還是非住房。個(gè)人出租住房按照5%的征收率，減按1.5%征收，即應(yīng)繳納的增值稅=含稅租金/(1+5%)*1.5%;個(gè)人出租非住房，則按照5%的征收率繳納增值稅，即應(yīng)繳納的增值稅=含稅租金/(1+5%)*5%。

月租金收入(不含稅)不超過10萬元的，免征增值稅

政策依據(jù)：財(cái)稅【2016】36號(hào)(征收率)、國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)(免征優(yōu)惠)。

2.附加稅

附加稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅，因此附加稅的征收依然要看月租金是否超過10萬元(不含稅)。

如果月租金收入不超過10萬元，增值稅既已免征，則附加稅也隨之免征;

如果月租金超過了10萬元，則現(xiàn)行的優(yōu)惠政策是按其實(shí)際的稅率，減半征收。

政策依據(jù)：財(cái)稅【2016】12號(hào)(免征優(yōu)惠)、財(cái)稅【2016】12號(hào)(減半征收優(yōu)惠)。

3.個(gè)人所得稅

對(duì)于個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅如何計(jì)算，有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要考慮，首先是房產(chǎn)類型，是住宅還是非住宅;其次看收入，按三個(gè)檔劃分。具體如下：

第一標(biāo)準(zhǔn)：房產(chǎn)類型

個(gè)人出租住宅的租金收入適用10%的稅率，個(gè)人出租非住宅的租金收入適用20%的稅率。

第二標(biāo)準(zhǔn)：收入

①收入租金收入800元以下免征個(gè)人所得稅;

②收入800-4000元之間，按照(不含稅收入-實(shí)際繳納的稅費(fèi)-實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)用-800標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用)*10%(或20%)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

③收入4000元以上，按照(不含稅收入-實(shí)際繳納的稅費(fèi)-實(shí)際發(fā)生的修繕費(fèi)用-不含稅收入*20%)*10%(或20%)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

特別說明：

① 計(jì)算個(gè)稅時(shí)可扣除的修繕費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)，憑合規(guī)票據(jù)每次最高可扣除800元，一次扣減不完的，可以下次扣除，至扣完為止;沒有實(shí)際發(fā)生的，不予扣除。

②計(jì)算個(gè)稅時(shí)可扣除的實(shí)際繳納的稅費(fèi)不包括增值稅;

③有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除順序(國稅函〔2002〕146號(hào))為：

(一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);

(二)向出租方支付的租金;

(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;

(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.房產(chǎn)稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅如何繳納，需要區(qū)分是出租住宅用房還是非住宅用房。

個(gè)人出租住宅用房，房產(chǎn)稅按照月不含稅租金收入的4%，減半征收，即實(shí)際征收率是2%;

個(gè)人出租非住宅用房，房產(chǎn)稅按照月不含稅租金收入的12%，減半征收，即實(shí)際征收率是6%。

房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納，一般分兩期，也就是半年繳納一次。

減半征收政策依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)。

5.土地使用稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的土地使用稅如何繳納，依然只看是出租住宅用房還是非住宅用房。

個(gè)人出租住宅用房，免征土地使用稅;

個(gè)人出租非住宅用房，現(xiàn)行有效的國家政策中無特殊優(yōu)惠政策，但實(shí)務(wù)中多數(shù)地方稅務(wù)部門對(duì)于個(gè)人出租非住宅用房也未實(shí)際征收土地使用稅。因此，對(duì)于個(gè)人出租非住宅用房，建議參照當(dāng)?shù)卣?，以?dāng)?shù)囟悇?wù)主管局最終執(zhí)行結(jié)果為準(zhǔn)。

個(gè)人出租住宅用房的免征優(yōu)惠政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕24號(hào)。

6.印花稅

個(gè)人出租房產(chǎn)的印花稅如何繳納，要看是出租住房還是出租非住房。

如出租住房，則免征印花稅;

如出租非住房，則按照0.1%的征收率，減半征收，也就是實(shí)際征收率為0.05%。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕24號(hào)(免征優(yōu)惠)、財(cái)稅〔2019〕13號(hào)(減半征收優(yōu)惠)。

7.水利基金

對(duì)于水利基金的征收，無論是住宅還是非住宅，費(fèi)率是一樣的，但要看租金收入是否超過10萬元(不含稅)。

如租金收入不超過10萬元，則免征水利基金;

如果租金收入超過10萬元，則要以當(dāng)?shù)卣木唧w規(guī)定為準(zhǔn)。以陜西為例，水利基金的費(fèi)率自2019年1月1日至2020年12月31日，原費(fèi)率為0.06%的調(diào)整為0.05%，原費(fèi)率為0.04%的調(diào)整為0.03%。

特別注意

1.綜合稅率測(cè)算時(shí)，由于修繕費(fèi)不是必須可發(fā)生的費(fèi)用，因此未計(jì)入。

2.上述計(jì)算方法為按照政策依據(jù)計(jì)算的結(jié)果，實(shí)務(wù)中以各地方稅局部門規(guī)定的計(jì)算方法為準(zhǔn)。

二、發(fā)票開具

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上述有關(guān)房屋出租涉及的稅費(fèi)征收情況，不知道大家有沒有理解。小編整理的“個(gè)人出租房屋應(yīng)交哪些稅如何計(jì)算”的解答，由于文章字?jǐn)?shù)限制，就到這里了，想要了解相關(guān)發(fā)票開具的，可以咨詢文中圖片上的老師哦;我們老師會(huì)為大家耐心解答的。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還可以免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)實(shí)操以及各種稅費(fèi)的計(jì)算公式的資料哦!