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企業(yè)中需要繳納的稅務(wù)內(nèi)容也都是需要會(huì)計(jì)人員工作中全面進(jìn)行實(shí)操處理的知識點(diǎn)，其中有關(guān)增值稅的實(shí)操處理是需要各位會(huì)計(jì)伙伴全面重視的，而小編今天也主要的為大家分析了關(guān)于增值稅發(fā)票賬務(wù)處理的知識內(nèi)容，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧!

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為進(jìn)一步規(guī)范增值稅會(huì)計(jì)處理,促進(jìn)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的貫徹落實(shí),我們制定了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

如果不隔月,是要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,銷售方可以在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具正確的發(fā)票給你方,賬務(wù)按正常的程序進(jìn)行處理;

如果隔月,你方也要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,并出具拒收證明加蓋單位公章,由對方持拒收證明和紅字申請單去對方主管局申請紅字通知單,并根據(jù)紅字通知單開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的發(fā)票給你方.由于你方在上月已收到貨,所以賬務(wù)上應(yīng)作暫估入庫,次月紅沖,收到重新開具的發(fā)票后按正常的程序進(jìn)行處理.

發(fā)票入賬和認(rèn)證并無必然的先后順序,只是在賬務(wù)上處理略有不同.如果先入賬,而發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證,"稅額"可以記入"其他應(yīng)收款"或者樓上說的"其他應(yīng)付款",如果先認(rèn)證而貨未到,"金額"可以記入"在途物資",或者等到貨到后再入賬(不隔月時(shí)).

以上就是小編今天主要為大家整理分析的關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操的知識內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想掌握更多關(guān)于增值稅發(fā)票賬務(wù)處理的實(shí)操知識內(nèi)容，歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理免費(fèi)課程內(nèi)容，全面的進(jìn)行實(shí)操知識內(nèi)容學(xué)習(xí)。