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留抵稅額抵減以前年度欠稅的賬務(wù)處理怎么做?納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理要怎么進(jìn)行的呢?本文內(nèi)容將為各位做賬人員具體說明有關(guān)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的會(huì)計(jì)處理方法，歡迎小伙伴們參閱學(xué)習(xí)!

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留抵稅額抵減以前年度欠稅的賬務(wù)處理

問：我公司目前有留抵進(jìn)項(xiàng)稅，但是自查過程中發(fā)現(xiàn)以前年度有少交的增值稅，現(xiàn)在擬用留抵進(jìn)項(xiàng)稅抵減以前年度欠稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?我公司欠繳稅款小于留抵稅額。

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號(hào))第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

一、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

二、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司應(yīng)當(dāng)按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

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