發(fā)布時間:2020-06-10 11:38來源:會計教練
關(guān)注公眾號簡易計稅項目預(yù)繳的增值稅能在一般計稅項目中抵減嗎?針對這個問題,小編采用問答的模式為您整理了相關(guān)內(nèi)容,也許可以更好的理解與記憶,希望可以給你帶來一起幫助和啟迪,小編一起閱讀下文吧!
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答:簡易計稅項目預(yù)繳的稅款可以在一般計稅項目增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
根據(jù)財稅[2016]36號規(guī)定,一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。再根據(jù)總局2016年第17號公告第八條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。上述文件沒有規(guī)定預(yù)繳的稅款必須按項目進(jìn)行抵減應(yīng)納稅額。
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