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增值稅抵扣怎么做賬

發(fā)布時間:2020-06-10 11:52來源:會計教練

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增值稅抵扣怎么做賬呢?許多企業(yè)在生產經營后取得營業(yè)利潤就需要繳納增值稅,那么增值稅抵扣的賬務應該怎么處理呢?本文針對增值稅抵扣的賬務處理內容做了詳細的講解,相應介紹了增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做賬以及增值稅專用發(fā)票已認證單不抵扣如何做賬等內容,希望可以幫助到你。

增值稅抵扣怎么做賬呢?許多企業(yè)在生產經營后取得營業(yè)利潤就需要繳納增值稅,那么增值稅抵扣的賬務應該怎么處理呢?本文針對增值稅抵扣的賬務處理內容做了詳細的講解,相應介紹了增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做賬以及增值稅專用發(fā)票已認證單不抵扣如何做賬等內容,希望可以幫助到你。

問:增值稅抵扣怎么做賬?

答:

增值稅抵扣怎么做賬?不管是普票還是專票的增值稅都是三聯(lián)的,因此很多人不知道這個抵扣聯(lián)的問題怎么做,下面小編為大家介紹增值稅的抵扣聯(lián)的做賬問題。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做帳?

1、取得增值稅專用發(fā)票,抵扣后,會計分錄如下:

借:管理費用/原材料等

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅(發(fā)票認證后確認進項稅可抵扣)

銀行存款/現(xiàn)金

2、發(fā)票抵扣的意思是用發(fā)票上所載的稅額來抵減應交稅額,這種情況基本只發(fā)生在“增值稅”這個稅種上。就是用購入增值稅應稅商品所繳納的“增值稅進項稅額”來抵減賣出增值稅應稅商品的“增值稅銷項稅額”。

不能抵扣的增值稅專用發(fā)票該如何做賬?

增值稅專用發(fā)票已認證但不能抵扣的話,可以直接將增值稅放到采購成本里面去,構成購入資產或者支付費用的成本。比如購入固定資產、無形資產就直接購入相關的原值,如果是支付運費或者修理費等,就將增值稅都放到費用里面去。

增值稅發(fā)票未抵扣怎么記賬?

如果增值稅專用發(fā)票還有認證期內,當月沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發(fā)票可以有效期內認證的。

當月未認證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣認證稅金

增值稅專用發(fā)票已認證但不抵扣如何做賬?

增值稅專用發(fā)票已認證但不抵扣的話,可以直接將增值稅放到采購成本里面去,構成購入資產或者支付費用的成本。比如購入固定資產、無形資產就直接購入相關的原值,如果是支付運費或者修理費等,就將增值稅都放到費用里面去。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

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