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補交增值稅的會計分錄怎么編制呢?許多會計從業(yè)者覺得補交增值稅的分錄學起來比較吃力，本文針對“補交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會計準則的和執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計分錄，相應介紹了補繳滯納金的會計分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

補交增值稅的會計分錄怎么編制呢?許多會計從業(yè)者覺得補交增值稅的分錄學起來比較吃力，本文針對“補交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會計準則的和執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計分錄，相應介紹了補繳滯納金的會計分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：補交增值稅怎么做分錄?

答：

根據(jù)國家稅務總局關于“增值稅日?；檗k法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡稽查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記本科目;凡稽查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。

執(zhí)行企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補繳增值稅，滯納金會計分錄該怎么做?

補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

補交增值稅的會計分錄你學會了嗎?如果有哪里不明白的或者有不同想法的可以與上方在線老師溝通交流，想學習更多會計分錄知識掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會計做賬實操等課程，還可免費領取海量會計資料和免費試聽課程哦!