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差額征稅是納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法，那么小規(guī)模納稅人差額征稅的會計分錄怎么寫呢?本文針對這一問題做了詳細(xì)的闡述，希望可以幫助到你。

差額征稅是納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法，那么小規(guī)模納稅人差額征稅的會計分錄怎么寫呢?本文針對這一問題做了詳細(xì)的闡述，希望可以幫助到你。

文件規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目 ; 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價稅分離。

1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入.

應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅

2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

由于篇幅有限，小編就先講到這里了，相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)學(xué)會了小規(guī)模納稅人差額征稅的會計分錄內(nèi)容，如果有哪里不明白可以咨詢上方在線答疑老師，想學(xué)習(xí)更多會計分錄知識掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會計做賬實操等課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料和免費試聽課程哦!