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勞務(wù)派遣公司的主要業(yè)務(wù)與經(jīng)營模式，就是把公司的人力派遣到其他公司，賺取勞務(wù)費(fèi)。對于勞務(wù)派遣公司來說，其勞務(wù)收入也是要繳納增值稅的，那么勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式有哪些?我們該如何納稅呢?

勞務(wù)派遣公司的主要業(yè)務(wù)與經(jīng)營模式，就是把公司的人力派遣到其他公司，賺取勞務(wù)費(fèi)。對于勞務(wù)派遣公司來說，其勞務(wù)收入也是要繳納增值稅的，那么勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式有哪些?我們該如何納稅呢?

1.一般計(jì)稅

只有一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，適用6%的稅率。以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)全額開具增值稅發(fā)票，即按照從用人單位取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+6%)×6%計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

納稅人可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但用人單位只有在取得勞務(wù)派遣公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，才能將支付的費(fèi)用作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2、差額計(jì)稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的稅率計(jì)算繳納增值稅。即應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用) ÷(1+5%)×5%。

差額計(jì)稅有三種開票方式：

1.部分開具專票，部分開普票：向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用開具普通發(fā)票，收取的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票。用人單位只能根據(jù)專票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.只開具普通發(fā)票：這種情況用人單位不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.只開專票：納稅人可以使用新系統(tǒng)中差額開具功能開具5%專用發(fā)票，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)會自動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。用人單位取得“差額征稅”專用發(fā)票的，可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、簡易計(jì)稅

只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅的方式，適用3%的征收率。身為小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司按從用人單位取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額÷(1+3%)×3%計(jì)算增值稅。

采用簡易計(jì)稅方法的，既可以開具增值稅專用發(fā)票也可以開具普通發(fā)票。但無論開具哪種發(fā)票，勞務(wù)派遣公司都不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。用人單位可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式有哪些?從上文可知，勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式與三種，即一般計(jì)稅、差額計(jì)稅和簡易計(jì)稅。不同計(jì)稅方式，企業(yè)繳納增值稅不同發(fā)票開具也有所差別，企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候要多加注意哦!如果您覺得本文還可以的話，您可以關(guān)注收藏會計(jì)教練網(wǎng)頁和公眾號哦，添加下方老師微信還可以免費(fèi)領(lǐng)取資料哦!