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增值稅納稅人按照規(guī)定，是分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩類(lèi)。在納稅申報(bào)時(shí)，兩者的方法是存在有差異的，特別是相關(guān)申報(bào)表的填寫(xiě)。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，相對(duì)較簡(jiǎn)單些，但是所涉及到的減免稅的相關(guān)處理，是很多小伙伴存在疑問(wèn)的。今天小編整理了小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法，還有相關(guān)報(bào)表的模板，歡迎大家參閱!

增值稅納稅人按照規(guī)定，是分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人兩類(lèi)。在納稅申報(bào)時(shí)，兩者的方法是存在有差異的，特別是相關(guān)申報(bào)表的填寫(xiě)。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，相對(duì)較簡(jiǎn)單些，但是所涉及到的減免稅的相關(guān)處理，是很多小伙伴存在疑問(wèn)的。今天小編整理了小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法，還有相關(guān)報(bào)表的模板，歡迎大家參閱!

小規(guī)模納稅人增值稅填報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

小規(guī)模增值稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明

情況1：只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

1、只開(kāi)具普票，且不含稅銷(xiāo)售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn))

將不含稅銷(xiāo)售額填入第10欄或第11欄(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫(xiě)狀態(tài))，而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款!

提醒!第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍!

例1.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不超過(guò)30萬(wàn)符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

2、只開(kāi)具普票，不含稅銷(xiāo)售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn))

例2.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入400000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，超過(guò)30萬(wàn)不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況2：只開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

代開(kāi)或自行開(kāi)具專(zhuān)票，不管開(kāi)具金額為多少，都應(yīng)將銷(xiāo)售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

例3：某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過(guò)30萬(wàn)但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況3：同時(shí)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)票、普票

特別注意!專(zhuān)票無(wú)論是自開(kāi)還是代開(kāi)，都要交增值稅，并且代開(kāi)發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷(xiāo)售額度。

●符合小微免稅條件時(shí)

把開(kāi)具專(zhuān)票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

把開(kāi)具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫(xiě)狀態(tài))

●不符合小微免稅條件時(shí)

開(kāi)具專(zhuān)票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄;

開(kāi)具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

情況4：銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為(如銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等)

將銷(xiāo)售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫(xiě)本期免稅銷(xiāo)售額。

有關(guān)小規(guī)模增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法[附模板]，就為大家介紹到這里了。對(duì)增值稅網(wǎng)上申報(bào)具體流程還存在疑問(wèn)的，可以試學(xué)我們的相關(guān)稅務(wù)申報(bào)課程哦。手把手教學(xué)模式，會(huì)讓大家熟練掌握稅務(wù)工作的處理方法的;有興趣的小伙伴，可以掃描文章底部二維碼來(lái)預(yù)約免費(fèi)試聽(tīng)體驗(yàn)哦，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用資料來(lái)學(xué)習(xí)哦!