用戶注冊(cè)

作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在財(cái)務(wù)工作表中會(huì)涉及到很多的賬務(wù)處理問(wèn)題，比如應(yīng)收/應(yīng)付帳、工資核算帳、固定資產(chǎn)帳、銷售核算帳、成本核算、報(bào)表、報(bào)稅等帳務(wù)。那么對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤(pán)做賬?你是否清楚怎么處理呢?下面是小編整理的有關(guān)全盤(pán)賬主要賬務(wù)處理有哪些?希望你能夠有所收獲。

作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在財(cái)務(wù)工作表中會(huì)涉及到很多的賬務(wù)處理問(wèn)題，比如應(yīng)收/應(yīng)付帳、工資核算帳、固定資產(chǎn)帳、銷售核算帳、成本核算、報(bào)表、報(bào)稅等帳務(wù)。那么對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤(pán)做賬?你是否清楚怎么處理呢?下面是小編整理的有關(guān)全盤(pán)賬主要賬務(wù)處理有哪些?希望你能夠有所收獲。

全盤(pán)賬主要賬務(wù)處理有哪些?

每月月初可去銀行打印各種銀行回單，以及應(yīng)登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站打印完稅憑證，出納整理出當(dāng)月所有付款憑證和費(fèi)用報(bào)銷提交給會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)計(jì)提費(fèi)用類憑證，如工資計(jì)提、水電費(fèi)、稅金、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。)

取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用)。

將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。

將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。

平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。

及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提;

對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

1)“進(jìn)項(xiàng)稅額”的帳務(wù)處理

國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目;

如果購(gòu)進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則暫估計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額;如果購(gòu)入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購(gòu)貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須計(jì)入貨物的購(gòu)進(jìn)成本。

2)“銷項(xiàng)稅額”的帳務(wù)處理

銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、等科目;

按照當(dāng)期的銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目;按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入”科目。

3)會(huì)計(jì)每月應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)

盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求。(小企業(yè)，開(kāi)票金額應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩愗?fù)率及手上的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)決定開(kāi)出多少銷項(xiàng)發(fā)票。)

認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：

第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金;

第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本;

第三，發(fā)票是否將要到期。

總之，控制銷項(xiàng)開(kāi)票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。(當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額)

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納附征科稅，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加。

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

補(bǔ)充：

增值稅，企業(yè)所得稅在增值稅申報(bào)系統(tǒng);個(gè)人所得稅注意系統(tǒng)計(jì)算稅款金與自己EXCEL檔計(jì)算的核對(duì)。

月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)現(xiàn)在滴滴發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣;月初在開(kāi)票系統(tǒng)抄稅(一般情況下，開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，最好手工再操作一遍。)

以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%;

三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金;

4)入賬后，需核對(duì)。

現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)：月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。

業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì)：將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì)，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。

存貨成本核對(duì)：總賬存貨科目余額與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬金額核對(duì);

核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì);

對(duì)于銷項(xiàng)稅額，對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)。

5)內(nèi)帳和外帳的注意點(diǎn)：

* 內(nèi)帳最主要是各部門(mén)提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以了。

但外帳要考慮稅負(fù)，費(fèi)用是否超支，票據(jù)是否合法。賬面費(fèi)用合理，利潤(rùn)客觀，業(yè)務(wù)符合稅法及會(huì)計(jì)法之規(guī)定。

內(nèi)帳費(fèi)用是按照出納支付的單據(jù)真實(shí)反影的，成本是按照倉(cāng)庫(kù)實(shí)際耗用數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)的，收入是根據(jù)本月的銷售準(zhǔn)確計(jì)算的。

關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤(pán)做賬?具體的做賬流程內(nèi)容已為大家介紹到這了，相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該和有了自己的理解，關(guān)于各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)資料已打包好，有需要的小伙伴歡迎掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取的相關(guān)的財(cái)務(wù)資料包，可以向?qū)I(yè)老師提問(wèn)各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。