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本文為大家介紹了繳納2019年企業(yè)所得稅退稅應如何做賬處理?企業(yè)每年都需要進行匯算清繳，企業(yè)在匯算清繳期間，會發(fā)生很多的企業(yè)所得稅交多的問題，那么關(guān)于企業(yè)所得稅退稅應如何做賬處理呢?下面是小編整理的相關(guān)賬務處理，以供大家參考!

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【問題】

2019年企業(yè)所得稅預交多了,匯算的結(jié)果是應退稅,現(xiàn)在申請退稅,政策依據(jù)是哪個?

【答案】

《稅收征管法》第八條 納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的,應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅.

企業(yè)所得稅退還如何帳務處理?

問:我公司成立于2007年3月16日之后,由于當時對新企業(yè)所得稅法理解不透,在2007年度按照33%繳納了企業(yè)所得稅,在年終后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2007年度可以辦理免稅,于是向稅務機關(guān)辦理的免稅手續(xù)(此時沒有做帳務處理),同時向稅務機關(guān)提出了退稅申請.現(xiàn)收到了退還的企業(yè)所得稅,請問因該如何帳務處理?

答:(1)繳納時

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(2)年終未計算結(jié)轉(zhuǎn) 收到退稅時直接借記銀行存款,貸記應交稅費余額.

(3)年終已計算結(jié)轉(zhuǎn)

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

辦理免稅申請后應調(diào)整

借:其他應收款

貸:以前年度損益-所得稅費用

借:以前年度損益-所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

收到退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款

以上關(guān)于繳納2019年企業(yè)所得稅退稅應如何做賬處理?小編就為各位財務小伙伴介紹到這了，相信各位看完本文應該知道怎么處理了。如果各位想學習企業(yè)所得稅會計核算+會計分錄相關(guān)資料，有需要的財務朋友掃描下方二維碼添加老師微信，可以直接咨詢我們的老師領(lǐng)取大量的相關(guān)財務資料包，讓你的財務之路越來越寬廣!