用戶注冊

每月會計做賬流程有哪些呢?有許多會計人員在做賬的時候不熟悉應(yīng)該怎么做賬，做賬的具體流程有哪些，下面小編整理了關(guān)于每月會計做賬流程，相應(yīng)介紹了記賬憑證的編制以及月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

每月會計做賬流程有哪些呢?有許多會計人員在做賬的時候不熟悉應(yīng)該怎么做賬，做賬的具體流程有哪些，下面小編整理了關(guān)于每月會計做賬流程，相應(yīng)介紹了記賬憑證的編制以及月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

一、每月會計做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬.憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容.

(I) 填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號:記賬憑證必須編號，有利于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

(4)會計科目:會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證_上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容:

(1)填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

(2)憑證是否編號，編號是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借:管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸:其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)

借:管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

(二)提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸:累計折舊

(三)攤銷費(fèi)用

借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)貸: 待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

(四)計提稅金

借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)各收入貸，本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入貸:本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借:本年利潤貸:其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:本年利潤貸:營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借:本年利潤貸:營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借:本年利潤貸:管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤貸:財務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借:本年利潤貸:營業(yè)費(fèi)用

由于文章篇幅有限，小編就先講到這里了，經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你對于每月會計做賬流程更加了解了呢?如果還有什么地方不明白的可免費(fèi)咨詢上方在線答疑老師，想學(xué)習(xí)更多做賬流程可添加下方老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的資料，還要免費(fèi)資料可領(lǐng)取哦!