發(fā)布時(shí)間:2020-06-16 11:07來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號本文將詳細(xì)講解一下會計(jì)做賬實(shí)操的具體流程及做賬詳細(xì)內(nèi)容,關(guān)于會計(jì)做賬實(shí)操在財(cái)務(wù)工作中是非常重要的辦理業(yè)務(wù),也是很多財(cái)務(wù)小伙伴需要了解與掌握的。因此,為了幫助更多的財(cái)務(wù)小伙伴了解這方面的財(cái)務(wù)知識,接下來小編整理了會計(jì)做賬實(shí)操流程的具體內(nèi)容,以供各位財(cái)務(wù)朋友參考!
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會計(jì)做賬流程:收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬
會計(jì)報(bào)稅流程:上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)
1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、月末,編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。
4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。
5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6、結(jié)帳、對帳。
7、編制會計(jì)報(bào)表。
8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。
1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表
5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表。
6、注意問題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配?,F(xiàn)金流量表也是年度報(bào)表。
以上關(guān)于會計(jì)做賬實(shí)操的具體流程及做賬詳細(xì)內(nèi)容,小編已在文中整理了會計(jì)做賬實(shí)操的具體內(nèi)容,相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該有了自己的了解。如果各位想學(xué)習(xí)更多有關(guān)各個(gè)行業(yè)公司做賬實(shí)操處理的相關(guān)資料,掃描下方二維碼添加老師微信,即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料!
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