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小規(guī)模旅行社差額征稅賬務處理：

實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額),

借:主營業(yè)務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀計提時:

借:所得稅費用-當期所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

計提時:

借:所得稅費用-當期所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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