用戶注冊

本文講解了小規(guī)模納稅人季度怎么報稅?在我們的日常財務工作中，填制季度申報表是其中一項重要的財務工作，那么關(guān)于小規(guī)模納稅人季度申報表的填制方法，你是否清楚怎么處理呢?不知道的不要緊，接下來小編為大家分析一下具體的填制方法，以供大家參考，希望對大家有所幫助。

本文講解了小規(guī)模納稅人季度怎么報稅?在我們的日常財務工作中，填制季度申報表是其中一項重要的財務工作，那么關(guān)于小規(guī)模納稅人季度申報表的填制方法，你是否清楚怎么處理呢?不知道的不要緊，接下來小編為大家分析一下具體的填制方法，以供大家參考，希望對大家有所幫助。

小規(guī)模納稅人季度申報表的填制方法

小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額低于9萬時需不需交稅，這要分兩種情況對待：

一、全部為自開普通發(fā)票享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，免征增值稅、附加稅;

案例:小潘為小規(guī)模納稅人，在2018年的第三季度，發(fā)生的業(yè)務如下，制作各類廣告宣傳取得收入8萬元，自行開具了增值稅普通發(fā)票，取得的收入為不含稅收入，如何填報納稅申報表呢?

答：取得的8萬元收入，適用3%的征收率，應填入小微企業(yè)免稅銷售額和免稅銷售額相應欄次里，因為收入未超過9萬元，所以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

二、收入里含部分代開增值稅專用發(fā)票的，專票部分不享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，應當繳納增值稅及附加稅，普票部分可繼續(xù)享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策免征增值稅及附加稅。

案例：小潘為小規(guī)模納稅人，在2018年的第三季度，發(fā)生的業(yè)務如下，到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票3.8萬元，相關(guān)稅費已在稅務局繳納，另取得銷售收入5萬元，自行開具了增值稅普票，這種情況要怎么填申報表呢?

答：已代開增值稅專票的金額填入稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票不含稅銷售額(3%征收率)，已經(jīng)扣繳的稅款在預繳稅款中體現(xiàn)，已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還。自行開具的增值稅普通發(fā)票金額填入減免稅銷售額欄次里，減免稅自動計算，因為季度專票收入和普票收入合計未超過9萬元，本期申報不需要繳納增值稅。

以上內(nèi)容即是關(guān)于小規(guī)模納稅人季度怎么報稅?看完上述文章的詳細介紹，相信各位應該知道填報季度納稅申報表了吧，如若各位想獲取更多的會計實操會計做賬的資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領取大量的財務資料包，免費試聽各個行業(yè)的財務視頻課程!