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最近小編收到不少同學(xué)的提問：公司內(nèi)部員工犯錯給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失，上交的罰款收入在報稅時該怎么報？今天、針對企業(yè)內(nèi)部罰款所得額報稅怎么報給大家作出統(tǒng)一回復(fù)：

最近小編收到不少同學(xué)的提問：公司內(nèi)部員工犯錯給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失，上交的罰款收入在報稅時該怎么報？今天、針對企業(yè)內(nèi)部罰款所得額報稅怎么報給大家作出統(tǒng)一回復(fù)：

1．一般企業(yè)所得稅率為25%，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；

2．非居民企業(yè)適用稅率為20%，符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

企業(yè)所得稅的計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 ×稅率（以公司性質(zhì)判斷稅率）

A公司本年營業(yè)收入額為8 000萬元（不含增值稅），總計賣出了3萬臺空調(diào)，每臺空調(diào)平均進(jìn)價為1 100元，員工工資為1 000萬元，公司內(nèi)部處罰為7萬元，房屋租賃等開支為700萬元，企業(yè)所得稅率為25%，則A公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（為了方便計算，計算保留至小數(shù)點前一位）：

總成本=1 100×3+1 000+700=5 000（萬元）；

增值稅=8 000-[8000÷(1+13%)]=920（萬元）；

利潤總額=8 000+7-5 000-920=2 087（萬元）；

應(yīng)交企業(yè)所得稅=2 087×25%=522（萬元）。

以上為包括企業(yè)內(nèi)部處罰的企業(yè)所得稅計算，單獨計算企業(yè)內(nèi)部處罰所得額的所得稅如下：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=7×25%=1.75（萬元）。

溫馨提示：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第五十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！币虼?，案例中為年末匯繳時的計算方法哦。

公司內(nèi)部處罰企業(yè)所得稅報稅怎么報、就給大家講解到這里啦、希望對大家有所幫助！如果還有不明白或其他相關(guān)問題的小伙伴，微信掃碼“會計教練”官方公眾號，對話框回復(fù)“報稅”即可獲取更多報稅干貨教程喲！