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本文為大家講述的是小規(guī)模普票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理，很多新手會(huì)計(jì)在遇到這種情況時(shí)都不知道該怎么處理，因此為了大家更好的掌握這類情況的處理方法，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!希望可以幫助到大家。

本文為大家講述的是小規(guī)模普票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理，很多新手會(huì)計(jì)在遇到這種情況時(shí)都不知道該怎么處理，因此為了大家更好的掌握這類情況的處理方法，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!希望可以幫助到大家。

1.小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票,如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤,在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào),后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯(cuò)誤的做法.這種做法可能會(huì)使開(kāi)票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回,無(wú)需苛責(zé)自己,畢竟對(duì)方不能抵扣稅金,不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失,千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票,無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對(duì)方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具,重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入.待企業(yè)取得開(kāi)具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開(kāi)具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

小編提醒您,銷貨方在開(kāi)具前一定要仔細(xì)核對(duì)正確后再進(jìn)行開(kāi)具.小編提醒,發(fā)票金額開(kāi)具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開(kāi)具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用.

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么處理

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

1.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票,再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

特別提示:納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

2.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

開(kāi)票小提醒

小編帶大家回顧一下《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))中關(guān)于增值稅稅率調(diào)整后發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)知識(shí)點(diǎn):

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi).

三、增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的,可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票.

關(guān)于小規(guī)模普票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么處理，小編就為大家介紹到這了，相信大家對(duì)此應(yīng)該都有所了解了，各位會(huì)計(jì)人員如果想要了解更多做賬方面的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼關(guān)注我們，即可向老師免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的資料，或免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的課程，不斷的拓展自己的知識(shí)范圍。