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本文為大家介紹了行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程是什么?在企業(yè)的財務(wù)日常工作中，對于發(fā)票處理、編制記賬憑證、銀行業(yè)務(wù)處理、工資發(fā)放等等業(yè)務(wù)處理內(nèi)容是很常見的問題，也是財會朋友需要了解與掌握的，那么對于行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程，你是否了解呢?不了解的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

本文為大家介紹了行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程是什么?在企業(yè)的財務(wù)日常工作中，對于發(fā)票處理、編制記賬憑證、銀行業(yè)務(wù)處理、工資發(fā)放等等業(yè)務(wù)處理內(nèi)容是很常見的問題，也是財會朋友需要了解與掌握的，那么對于行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程，你是否了解呢?不了解的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

年終經(jīng)費賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)前流程參考

單位所有業(yè)務(wù)是否己全部編制記賬憑證

確認所有單據(jù)已入賬，確認“財政代扣代繳醫(yī)社?！薄⒎嵌愂杖胧绽U、固定資產(chǎn)、銀行存款利息收入、歸墊資金等業(yè)務(wù)已處理完畢，所有的憑證已編制記賬憑證。

審核記賬

對所有己編制的記賬憑證逐筆核對審核，對缺漏業(yè)務(wù)要素的記賬憑證做好登記，對記賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題要通知相關(guān)人員，補齊所有業(yè)務(wù)所需附件。

額度對賬

單位“零余額賬戶用款額度”科目余額與銀行“額度到賬通知單”進行核對，且保證余額核對一致。若有出入及時查找問題予以糾正。

賬務(wù)核對和業(yè)務(wù)處理

一、對賬務(wù)核對要仔細、要全面的檢查。包括查詢：

⒈預(yù)算項目查詢：科目+功能分類+項目+自定義支付方式+經(jīng)濟分類

⒉基建項目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟分類

⒊?？?專項)查詢：科目+功能分類+自定義專款+自定義支付方式+經(jīng)濟分類

檢查所有科目、輔助項余額是否存在余額與科目方向不一致。若存在資產(chǎn)類科目貸方余額的，負債類科目借方余額的，需要進行核實并查明原因后予以處理，尤其注意“銀行存款”下明細科目余額絕對不能是貸方余額或負余額;

二、查詢打印并檢查相關(guān)表格

⒈查詢并打印《單位專項收支明細表》

⒉查詢《預(yù)算單位指標計劃結(jié)余表》

⒊對以上兩個表格進行核對，一方面檢查各專項、?？罱Y(jié)余有無異常情形，另一方面核對各條項目額度結(jié)余與賬務(wù)結(jié)余是否一致

三、核對統(tǒng)發(fā)工資和非稅收入

1、查詢統(tǒng)工資發(fā)金額與撥款額度是否一致，功能分類是否使用有誤。2、核查非稅收入與上繳國庫開票金額是否一致，有無票己開未繳款或是款己繳未入賬情形。

四、核對銀行存款(實撥資金戶)

對所有核算單位的銀行存款明細賬與銀行的銀行存款明細清單進行核對余額是否一致。若有不一致及時與資金管理人員(出納)核實情況，進一步梳理問題和解決問題。

五、編制額度收回憑證

⒈由財政專管員與預(yù)算單位核對確定收回額度和結(jié)轉(zhuǎn)額度。

⒉在財政業(yè)務(wù)科室確定額度結(jié)余是否收回后，編制相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，在“憑證處理\機制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務(wù)類型”：額度收回，對系統(tǒng)自動生成憑證“本年額度收回、往年額度收回、存量資金收回”等進行編輯修改、保存。

六、編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證

按第五點，在“憑證處理\機制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務(wù)類型”：剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年，對自動分錄進行保存。

七、審核記賬額度收回憑證

對額度收回憑證和剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年審核并記賬。

八、進行折舊、攤銷

由于資產(chǎn)系統(tǒng)當月增加次月計提折舊，計提12月固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷在1月份計提。需補編制固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷憑證，并審核和記賬。

九、檢查兩個兩個“零余額賬戶用款額度”和一個財政應(yīng)返還額度科目

⒈檢查財務(wù)會計和預(yù)算會計兩個“零余額賬戶用款額度”余額是否為零。

⒉核對“財政應(yīng)返還額度”科目余額與編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證結(jié)轉(zhuǎn)下年額度總額是否一致。

⒊⒈余額為零，⒉核對兩者相符才能進入下一步工作狀態(tài)，若有不符要查糾。

十、與財政進行撥款對賬

在賬務(wù)系統(tǒng)按單位分別查詢：

⒈“報表\對賬—單位功能分類收支表

⒉"報表\對賬—財政與單位資金核對表”

⒊結(jié)合“綜合業(yè)務(wù)查詢\單位收支情況查詢表”，核對財政撥款數(shù)、收支與指標是否一致;

⒋檢查各功能收支余額是否正常：比如，“行政/事業(yè)單位醫(yī)療”、“公務(wù)員醫(yī)療補助”余額應(yīng)為零，“歸口管理的行政單位離退休”、“事業(yè)單位離退休”、“死亡撫恤”余額一般也為零，其他功能收支余額不能出現(xiàn)負數(shù)。

利用系統(tǒng)編制年終結(jié)轉(zhuǎn)憑證

進入賬務(wù)“期末處理\年終結(jié)轉(zhuǎn)(模板)”，從支付中心統(tǒng)一設(shè)置的年終結(jié)轉(zhuǎn)自動分錄(含3筆財務(wù)會計憑證、26筆預(yù)算會計年結(jié)憑證，見附件)中，選取所需分錄生成憑證后并按步驟記賬。

查詢各類科目余額

⒈預(yù)算項目查詢：科目+功能分類+項目+自定義支付方式+經(jīng)濟分類

⒉基建項目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟分類

⒊?？?專項)查詢：科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經(jīng)濟分類

檢查1-3項余額情況，檢查3-8開頭的科目余額是否正常，比如：

①4—7開頭的收入、費用(支出)各明細科目應(yīng)無余額。

②財務(wù)會計“3301本期盈余”、“3401無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”、“3501以前年度盈余調(diào)整”等科目應(yīng)無余額。

③預(yù)算會計“8101財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“8201非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“8202非財政撥款結(jié)余”所有末級科目除“累計結(jié)轉(zhuǎn)(結(jié)余)”以外的其他末級科目，與“8501其他結(jié)余”等科目應(yīng)無余額;

④“810101財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”下的“累計結(jié)轉(zhuǎn)”末級科目一般也無余額;

⑤“810102財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”)、“820101非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\財政專戶項目結(jié)轉(zhuǎn)”、“820101非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\專項經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)”的明細項目(?？?輔助余額應(yīng)與《專項指標明細表》一致。

⑥其他科目余額為負數(shù)的一定要再落實。

打印相關(guān)報表

⒈打印結(jié)轉(zhuǎn)前余額表

打印結(jié)轉(zhuǎn)前余額表(年終憑證“不顯示”)、結(jié)轉(zhuǎn)后余額表(年終憑證“顯示”，期末余額為0不打印)

⒉打印六張年報

查詢并打印6張年報：《資產(chǎn)負債表》、《收入費用表》、《凈資產(chǎn)變動表》、《預(yù)算收入支出表》、《預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表》、《財政撥款預(yù)算收入支出表》，除《資產(chǎn)負債表》外，其他結(jié)轉(zhuǎn)狀態(tài)“不顯示”。

月結(jié)和年結(jié)

在“期末處理\期末結(jié)賬(年末結(jié)賬)”中進行月結(jié)、年結(jié)。

以上關(guān)于行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程是什么?小編就為各位財會朋友介紹到這里了，不知道各位看完本文是否掌握了呢?如若各位想了解事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容，領(lǐng)取大量的財務(wù)業(yè)務(wù)處理資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問財務(wù)問題，免費試聽相關(guān)的財務(wù)視頻課程進行學(xué)習(xí)!