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差額征稅的會計核算是怎么進行的?這個問題是很多會計人員都十分關(guān)注的，今天我們就通過旅行社差額征稅的賬務處理實際案例來仔細看看旅行社差額征稅的會計處理具體是如何處理的吧?相信會對大家進行獨立做賬有益處的。

差額征稅的會計核算是怎么進行的?這個問題是很多會計人員都十分關(guān)注的，今天我們就通過旅行社差額征稅的賬務處理實際案例來仔細看看旅行社差額征稅的會計處理具體是如何處理的吧?相信會對大家進行獨立做賬有益處的。

旅行社差額征稅的會計分錄怎么做?

【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元

答：差額征稅銷項稅的計算公式為：(100-50)/1.06*0.06

分錄如下:

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫存現(xiàn)金

【旅行社差額征稅的會計分錄的相關(guān)問題】：

小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做?

答：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應納稅額不含銷售(3%征收率)”，應填寫差額前還是差額后的銷售額?

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

所以本人對小規(guī)模納稅人的處理，認為是這么處理

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3%

發(fā)生的門票等的支出：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存現(xiàn)金

今天有關(guān)旅行社差額征稅的賬務處理(附案例)，就介紹到這里了。需要進一步了解財稅實操做賬方法的，可以咨詢文章底部老師微信，進行免費體驗相關(guān)課程視頻哦。還可以免費領(lǐng)取會計人員常用的會計實操做賬資料哦!