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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬？相信這個問題是很多會計人員都會關(guān)注的一個問題，小伙伴們遇到此種情況都是怎么進行會計核算和賬務(wù)處理的呢？本文內(nèi)容就是小編整理的有關(guān)旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的相關(guān)知識，歡迎大家參閱學(xué)習(xí)！

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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么報稅和做賬？

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次,并于次月15日之前繳費,1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時再進行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.

(2)但也有的地方采用每月計提,具體按當?shù)貒惥忠笕プ?不論是按季還是按月計提,年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù),差額作為四季度的計提數(shù).2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業(yè)差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定可以實行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"等科目.

(2)按照實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按照實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款".

小規(guī)模差額征收扣除額怎么確定

小規(guī)模納稅人,以取得的全部價款和價外費用扣除對外支付的分包款后的余額為銷售額,計算繳納增值稅.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第二條規(guī)定:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額".

上述小編整理的旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬，就分享到這里了，上述文章供大家參考學(xué)習(xí)。想要學(xué)習(xí)領(lǐng)取日常會計實操做賬資料的小伙伴，添加文章底部老師微信，進行領(lǐng)取吧。日常的會計處理問題都可以與老師討論哦！