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公司收到租房增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做呢?有許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不清楚公司收到租房增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)如何處理?本文針對(duì)“公司收到租房增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)如何處理?”做詳細(xì)的講解，感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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公司收到租房增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

9月份預(yù)付房租100000元，租賃期一年。

預(yù)付時(shí)分錄：

借：預(yù)付賬款 100000

貸：銀行存款 100000

當(dāng)月攤銷房租分錄：

借：管理費(fèi)用-房租 8333.33

貸：預(yù)付賬款 8333.33

10月份收到房租增值稅專用發(fā)票如何賬務(wù)處理?

借：管理費(fèi)用-房租 (8333.33-進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款 8333.33

其實(shí)應(yīng)該在9月預(yù)付的時(shí)候區(qū)分待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅和預(yù)付賬款的金額，預(yù)付賬款/12之后每月攤銷，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額在取得專票后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

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