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未交增值稅和應交增值稅的區(qū)別，在日常工作中不管是未交增值稅還是應交增值稅對于財務人員來說都是比較重要的內容，也是需要不斷學習掌握的重點，因此為了大家更好的掌握未交和應交增值稅的相關內容，小編就主要整理了以下相關的資料供大家參考，歡迎大家閱讀本文。

未交增值稅和應交增值稅的區(qū)別，在日常工作中不管是未交增值稅還是應交增值稅對于財務人員來說都是比較重要的內容，也是需要不斷學習掌握的重點，因此為了大家更好的掌握未交和應交增值稅的相關內容，小編就主要整理了以下相關的資料供大家參考，歡迎大家閱讀本文。

未交增值稅和應交增值稅有什么區(qū)別

過去將增值稅分為兩部分,一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中.在繳納時,區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中:若為應繳納而尚未繳納的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅,則借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.而在新的準則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目中核算.

未交增值稅科目貸方負數怎么處理

未交增值稅是負數,照常登記,在余額借貸處寫上"借"字就好了.月底不用結轉.

有稅交時這樣結轉:

借:應交稅費--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

下月交時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

所以,像你這種情況,這些步驟都可以不用做了,在應交稅金明細帳直接結出余額就可以了.

未交增值稅科目貸方負數怎么處理

"應交稅金"科目貸方余額是和收入對應的,在沒有設置"應交增值稅"科目的情況下不應該出現負數,檢查一下,看是不是賬做錯了.

憑證分錄如下:

取得收入時:

借:主營業(yè)務收入(確認收入)

貸:應交稅金(計稅,是正數)

繳納稅款時:

借:應交稅金

貸:銀行存款

如果未交增值稅是負數應該如何登賬?

未交增值稅是負數,照常登記.

未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結轉,不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加.未交增值稅四負債類科目,科目余額應為貸方,出現借方余額,用負數表示.

有稅交時這樣結轉:

借:應交稅費--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

下月交時

借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款

企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,

按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

以上就是小編整理的未交增值稅和應交增值稅的區(qū)別的相關內容，大家看完后應該都有自己的認知和理解，大家在工作中有任何相關的問題解決不了的，隨時都可以咨詢我們的老師，想要了解更多精彩的財務資訊，就請持續(xù)關注會計教練的官網更新!