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企業(yè)繳納的增值稅都是需要通過應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)明細(xì)科目來進(jìn)行的，當(dāng)月要繳納的增值稅費(fèi)和未交增值稅都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)核算的，對(duì)此存在有疑問的小伙伴，希望接下來的文章內(nèi)容可以幫助大家進(jìn)行處理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)工作。一起來學(xué)校未交增值稅是怎么算的吧？

企業(yè)繳納的增值稅都是需要通過應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)明細(xì)科目來進(jìn)行的，當(dāng)月要繳納的增值稅費(fèi)和未交增值稅都是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)核算的，對(duì)此存在有疑問的小伙伴，希望接下來的文章內(nèi)容可以幫助大家進(jìn)行處理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)工作。一起來學(xué)校未交增值稅是怎么算的吧？

未交增值稅的核算：

未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算?

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶,當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"賬戶.

例:09年1月份銷項(xiàng)稅額5.1萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元,實(shí)際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項(xiàng)稅額2萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬元,交納上月增值稅0.7萬元;

1月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000

貸:銀行存款 10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000

如多交時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ***

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)***

2月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000

貸:銀行存款 7000

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:

(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

未交增值稅和應(yīng)交增值稅的區(qū)別

過去將增值稅分為兩部分,一部分為應(yīng)交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中.在繳納時(shí),區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中:若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅,則借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.而在新的準(zhǔn)則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目中核算.

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