用戶注冊

營改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費是增值稅，并且需要財務會計進行做賬處理，但是對于一些新手會計人員來說可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預繳增值稅的會計分錄如何寫呢?具體會計分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對各位財會朋友有所幫助

營改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費是增值稅，并且需要財務會計進行做賬處理，但是對于一些新手會計人員來說可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預繳增值稅的會計分錄如何寫呢?具體會計分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對各位財會朋友有所幫助。

建筑業(yè)異地預繳增值稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

一、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務，計稅時適用于一般計稅方法的。那么應當用取得的全部價款及價外費用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務發(fā)生地預繳稅款之后，根據(jù)2%的預征率向機構所在地主管稅務機關完成納稅申報的辦理。

由財會2016年22號文的相關規(guī)定可得，上面情況應當設置應交稅費—預繳增值稅這一科目。其賬務處理如下所示：

異地繳納：

借：應交稅費-預繳增值稅

貸：銀行存款

申報時：

借：應交稅費-未繳增值稅

貸：應交稅費-預繳增值稅

二、對于跨市(地級)提供建筑服務的一般納稅人而言，在適用于簡易計稅方法計稅的情況下，其銷售額為“用取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。在建筑服務發(fā)生地預繳稅款之后，應當以3%的征收率對應納稅額進行計算并向機構所在地主管稅務機關完成納稅申報的辦理。

根據(jù)2016年22號文的相關規(guī)定可得，以上所述情況，硬頂啊設置應交稅費—簡易計稅這一科目。其賬務處理如下：

異地繳納：

借：應交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

注：納稅申報的時候，填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。

三、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務，計稅時適用于簡易方法計稅的。其銷售額就是“取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。應納稅額應當按照3%征收率來計算。納稅人在建筑服務發(fā)生地對稅款預繳后，需向機構所在地主管稅務機關完成納稅申報的辦理。

根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定可知，上述情況應當設置應交稅費—應交增值稅科目，其賬務處理如下：

異地繳納：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

注：納稅申報的時候，對申報表21行”本期預繳稅額”填寫完成，抵減預繳的增值稅。

以上內(nèi)容即是關于建筑業(yè)異地預繳增值稅的會計分錄如何寫?具體會計分錄已在文章中作了一一解答，相信各位看完本文應該有了自己的理解與認知。如若想了解更多的財務會計做賬實操相關資料，或了解建筑公司收入成本的會計分錄，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問財務問題，還可免費試聽相關的視頻課程!