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稅務實操的相關(guān)處理是作為會計人員應該具備的做賬能力，這樣才能夠勝任這份工作。那么，在納稅申報的過程中，增值稅減免稅款對于企業(yè)納稅人來說是特別重要的，詳細的會計核算和分錄的編制大家會進行處理嗎?今天我們主要學習一下應交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理方法吧。

稅務實操的相關(guān)處理是作為會計人員應該具備的做賬能力，這樣才能夠勝任這份工作。那么，在納稅申報的過程中，增值稅減免稅款對于企業(yè)納稅人來說是特別重要的，詳細的會計核算和分錄的編制大家會進行處理嗎?今天我們主要學習一下應交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理方法吧。

應交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?

在發(fā)生時,一般可以這樣做:

借:管理費用

貸:銀行存款,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用(負數(shù))

期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

這個賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅減免稅和即征即退下的會計處理

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

二 、 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益.

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

(1)銷售的分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

(2)免稅的分錄

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

三、即征即退增值稅會計處理

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關(guān),屬于與企業(yè)的日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助.假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,享受該種產(chǎn)品的即征即退政策,2017年8月在納稅申報時,對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請,經(jīng)主管稅務機關(guān)審核后的退稅額為10萬元.

借:其他應收款 100000

貸:其他收益 100000

有關(guān)應交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理的內(nèi)容就到此結(jié)束了，需要更深入學習會計實操做賬的小伙伴，可以添加文章底部老師微信，進行咨詢哦，還可以免費領(lǐng)取會計實操資料哦!