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交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理在日常工作中經(jīng)常需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，因此相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)人員必須掌握的，那么各位小伙伴知道交去年的企業(yè)所得稅該怎么做賬嗎?為了大家更好的理解掌握，小編就整理了以下相關(guān)的解答內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

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交去年的企業(yè)所得稅怎么處理

由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

賬務(wù)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

依據(jù)上述規(guī)定,查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅,屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算,滯納金和罰款應(yīng)記入當(dāng)期"營(yíng)業(yè)外支出"科目.

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算.

如何補(bǔ)繳以前年度所得稅

第一步,打開手機(jī),點(diǎn)擊"支付寶"并進(jìn)入.

第二步,進(jìn)入支付寶后,如圖所示,點(diǎn)擊"更多".

第三步,點(diǎn)擊更多之后,打開"城市服務(wù)".

第四步,進(jìn)入城市服務(wù)之后,點(diǎn)擊"更多服務(wù)".

第五步,如圖所示,點(diǎn)擊"稅務(wù)大廳"并進(jìn)入.

第六步,點(diǎn)擊"企業(yè)辦稅",輸入正確的賬號(hào)和密碼,點(diǎn)擊"登錄"即可進(jìn)行補(bǔ)繳.

補(bǔ)交的按規(guī)定必須去單獨(dú)補(bǔ)交.你自行寫個(gè)自查補(bǔ)稅說(shuō)明,然后去國(guó)稅局補(bǔ)交自查補(bǔ)稅就行了,當(dāng)然滯納金是要收的.

企業(yè)所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤(rùn)乘以稅率就是應(yīng)交所得稅.

如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤(rùn)在50萬(wàn)以下,可以減半按20%稅率來(lái)征收,實(shí)際就是按利潤(rùn)的10%繳納企業(yè)所得稅,包含匯算清繳的調(diào)增額.

有關(guān)“交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬”就為大家分享到這了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家微信掃描下方二維碼咨詢我們，領(lǐng)取更多相關(guān)的資料進(jìn)行參考，掌握更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，全面的進(jìn)行知識(shí)學(xué)習(xí)。