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公司本月沒有銷項有進項怎么做賬，進行稅和銷項稅的實操處理是每個月財務人員都需要做的工作，而相關的知識內容也是會計人員必須掌握的，那么大家知道本月沒有銷項有進項該怎么做賬嗎?下文是小編根據這個問題整理的相關的資料，希望本文的內容可以幫助大家解決疑惑。

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進項稅和銷項稅每月要結轉,月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.進項稅額大于銷項稅額,月末不要做賬務處理,直接留做余額,在下期進行抵扣即可.

如果只是暫時沒有,以后會有的話,那進項照常做,先不要認證,等有銷項的時候再進項認證抵扣就行了.如果是一直都不會有銷項的話那你不要接收進項發(fā)票,叫對方對你提供普通發(fā)票就行了.入賬的時候應該是計入了應交稅費--應交增值稅(進項稅額),留抵即可,申報的時候直接按照正常申報即可.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

本月沒有銷項,認證的專票就不需要填報?

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

因此,不管本月有沒有銷項,均應在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

注意:增值稅發(fā)票選擇確認平臺認證專票發(fā)票的,當月申報期限內并且未申報前,勾選確認的當月申報抵扣;其他方式認證專票的需要在次月申報期內申報抵扣.

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