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企業(yè)端午節(jié)購(gòu)買(mǎi)粽子送禮如何計(jì)稅?節(jié)假日是企業(yè)與客戶維護(hù)客情最好的機(jī)會(huì)，這不端午節(jié)剛過(guò)，是不是企業(yè)業(yè)務(wù)員就拿來(lái)購(gòu)買(mǎi)粽子的發(fā)票要報(bào)銷(xiāo)了?那么財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō)，我們?cè)撊绾翁幚砟?是不是就按普通的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票來(lái)入賬計(jì)稅?想要知道更多內(nèi)容，快來(lái)和小編一起了解了解吧!

企業(yè)端午節(jié)購(gòu)買(mǎi)粽子送禮如何計(jì)稅?節(jié)假日是企業(yè)與客戶維護(hù)客情最好的機(jī)會(huì)，這不端午節(jié)剛過(guò)，是不是企業(yè)業(yè)務(wù)員就拿來(lái)購(gòu)買(mǎi)粽子的發(fā)票要報(bào)銷(xiāo)了?那么財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō)，我們?cè)撊绾翁幚砟?是不是就按普通的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票來(lái)入賬計(jì)稅?想要知道更多內(nèi)容，快來(lái)和小編一起了解了解吧!

1、我們可能收到的粽子發(fā)票是什么樣子的?

很多人會(huì)覺(jué)得粽子是農(nóng)產(chǎn)品，其實(shí)并不是這樣的，現(xiàn)在我們送禮買(mǎi)的粽子都是精美包裝，粽子已經(jīng)不是那么簡(jiǎn)單的粽子了，不是用點(diǎn)糯米、鮮肉、雞蛋包一下就成，原材料也是各種技術(shù)加成了，不同口味的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的也比較多，所食品廠或者超市出來(lái)的粽子產(chǎn)品完全就不符合農(nóng)產(chǎn)品的定義。這個(gè)農(nóng)產(chǎn)品范圍目前還是參照財(cái)稅字(1995)52號(hào)文。

既然粽子不是農(nóng)產(chǎn)品，那么就是一般貨物的稅率，13%，小規(guī)模納稅人3%，2020年3月1到12月31日期間為1%。

所以，企業(yè)在購(gòu)進(jìn)粽子送禮可能取得的發(fā)票可能包括13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。

2、如何索要發(fā)票?

如果送禮的你們是一般納稅人，小編建議大家提前告知老板，食品公司或者超市開(kāi)票的時(shí)候讓其開(kāi)具13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

為什么要專(zhuān)票呢?

前幾天有人說(shuō)他們公司被稅務(wù)檢查了，稅務(wù)局把憑證中招待費(fèi)列支的禮品支出都篩出了，讓他們做增值稅視同銷(xiāo)售處理。增值稅視同銷(xiāo)售處理就是讓你補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，但是原來(lái)他們的禮品都是取得增值稅普通發(fā)票，補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)后由于是普通發(fā)票也沒(méi)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以很虧。

根據(jù)細(xì)則第四條第八項(xiàng)規(guī)定， 單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，因此外購(gòu)禮品送給客戶，增值稅應(yīng)視同銷(xiāo)售。

假設(shè)會(huì)計(jì)教練公司2020年5月購(gòu)進(jìn)了11120元的粽子產(chǎn)品送給客戶。

購(gòu)進(jìn)時(shí)候

借：庫(kù)存商品 9840.71

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1279.29

貸：銀行存款 11120

送的時(shí)候

借：銷(xiāo)售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 11120

貸：庫(kù)存商品 9840.71

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1279.29

3、如何申報(bào)?

納稅申報(bào)時(shí)候，因?yàn)橘?zèng)送未給客戶開(kāi)具發(fā)票，所以將銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額一并填入未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅勾選后做抵扣申報(bào)。

日常工作中，很多企業(yè)都會(huì)涉及購(gòu)進(jìn)禮品的贈(zèng)送，畢竟這是非常常見(jiàn)的商業(yè)行為，但是嚴(yán)格按照《增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》做視同銷(xiāo)售的還是不多，其實(shí)主要原因還是圖方便，畢竟看上面的處理，視同銷(xiāo)售還是比較麻煩和復(fù)雜。

但是不視同銷(xiāo)售始終是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)存在，最后的結(jié)果可能就是在稅務(wù)檢查過(guò)程中被稅務(wù)局要求補(bǔ)提增值稅，補(bǔ)繳滯納金和罰款。

如果我們平時(shí)就嚴(yán)格按規(guī)范處理，取得專(zhuān)票抵扣，然后做視同銷(xiāo)售處理，這樣其實(shí)外購(gòu)的產(chǎn)品增值稅都是平進(jìn)平出，也不會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，但是如果你不取得專(zhuān)票，后期被檢查要求視同銷(xiāo)售處理，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，就虧了。

看完本文的你，明白企業(yè)端午節(jié)購(gòu)買(mǎi)粽子送禮如何計(jì)稅了嗎?2020年是艱難的一年，很多企業(yè)在此次風(fēng)暴中如柳絮飄零，也有很多人失業(yè)待業(yè)，我們永遠(yuǎn)不知道明天和意外哪一個(gè)先來(lái)，最好的是把握好的當(dāng)下的每一個(gè)時(shí)機(jī)，利用好現(xiàn)在的每分每秒。如果您渴望更好的職業(yè)發(fā)展道路，而你現(xiàn)在還能力不足，那就從現(xiàn)在開(kāi)始努力準(zhǔn)備吧，考證、學(xué)習(xí)實(shí)操，積累工作經(jīng)驗(yàn)，未來(lái)已來(lái)，我們會(huì)一直陪你，愿會(huì)計(jì)教練有幸成為您成長(zhǎng)路上的小伙伴。