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今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報(bào)扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分?jǐn)偟酱尕洺杀井?dāng)中不做特殊賬務(wù)處理可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學(xué)習(xí)哦!

今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報(bào)扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分?jǐn)偟酱尕洺杀井?dāng)中不做特殊賬務(wù)處理可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學(xué)習(xí)哦!

存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報(bào)扣除?

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表：《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010表)，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000表)，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090表);不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。因此，本文案?，案例2中的貨物損失都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但企業(yè)要注意完整保存和資產(chǎn)損失相關(guān)的所有資料，并且對(duì)資料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

填表案例：A超市目前僅有B產(chǎn)品一批存貨，2018年末該存貨成本為150萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為50萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2019年底該存貨仍未出售，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元。

2019年底該存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄為

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20

貸：資產(chǎn)減值損失 20

2019年末，由于暴雨導(dǎo)致該批存貨毀損。經(jīng)報(bào)批后，由公司承擔(dān)損失責(zé)任。

2019年報(bào)批前分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80

貸：庫(kù)存商品 150

2019年報(bào)批后分錄:

借：營(yíng)業(yè)外支出 70

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70

2019年匯繳申報(bào)表的填寫如下：

A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

說(shuō)明：該存貨報(bào)廢時(shí)已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備共計(jì)100-20=80萬(wàn)元，報(bào)廢時(shí)會(huì)計(jì)凈值為70萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，納稅調(diào)減150-70=80萬(wàn)元為以前年度計(jì)提并調(diào)增的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。賬載金額70萬(wàn)元在營(yíng)業(yè)外支出中體現(xiàn)。

以上就是存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報(bào)扣除的所有內(nèi)容了，不知道上文有沒(méi)有給您提供一些幫助和啟發(fā)?人最好的投資是自己，最優(yōu)秀的技能是終身學(xué)習(xí)，唯有知識(shí)永遠(yuǎn)不會(huì)辜負(fù)自己，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任重而道遠(yuǎn)需要長(zhǎng)期的積累與堅(jiān)持，會(huì)計(jì)教練站內(nèi)有海量的財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)資源，有興趣的朋友可以咨詢會(huì)計(jì)教練的老師做一下了解哦，無(wú)論是會(huì)計(jì)做賬、實(shí)操、考證還是稅務(wù)，會(huì)計(jì)教練都可以每天陪您學(xué)習(xí)，助力您學(xué)習(xí)和工作更進(jìn)一步!