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計提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做?一般企業(yè)做賬都在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制下來做，計提工資也是，實務(wù)中工資的計提和發(fā)放不再同一個月，所以會有時間差異造成的一些賬務(wù)上的差異，今天我們來一起探討一下吧!

計提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做?一般企業(yè)做賬都在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制下來做，計提工資也是，實務(wù)中工資的計提和發(fā)放不再同一個月，所以會有時間差異造成的一些賬務(wù)上的差異，今天我們來一起探討一下吧!

1、工資計提和發(fā)放工資的分錄說明

首先，無論是什么會計分錄，你都要記熟借貸與貸的關(guān)系，如下表：

2、計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。

計提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容，小編今天講到這里啦，想要了解更多內(nèi)容的朋友，可以文章下方掃碼添加會計教練老師，免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料包和預(yù)約試聽課程。時人不識凌云木，直到凌云始道高，會計學(xué)習(xí)與成長不是一蹴而就的，成為一個優(yōu)秀的會計師我們還有很長的路要走，會計教練愿有幸成為您前進(jìn)路上的忠實伙伴!