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航天信息發(fā)票全額抵扣如何做賬

會計分錄

發(fā)生時：

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

抵減時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(應(yīng)納稅額減征額)，

貸：營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

這個收入屬于財政性補(bǔ)貼收入，不繳所得稅。

納稅人在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報：

一、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

二、當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

三、小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報環(huán)節(jié)的審核，對于納稅人申報抵減稅款的，應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。

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