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對于一些小微企業(yè)來說，財務(wù)人員在辦理免稅業(yè)務(wù)的時候，經(jīng)常會遇到很多財務(wù)問題不知道應(yīng)該怎么辦?比如小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?你是否知道怎么做呢?小編在下文中整理了相關(guān)會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

對于一些小微企業(yè)來說，財務(wù)人員在辦理免稅業(yè)務(wù)的時候，經(jīng)常會遇到很多財務(wù)問題不知道應(yīng)該怎么辦?比如小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?你是否知道怎么做呢?小編在下文中整理了相關(guān)會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

小微企業(yè)免稅會計分錄怎么寫?

對于小微企業(yè)免稅會計分錄，小編為您整理了如下：

一、小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)

例一：A商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元，增值稅稅額為3000.00。

會計處理時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款103000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3000.00

交稅時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3000.00

貸：銀行存款3000.00

然而正常繳納時比較簡單

二、小于3萬或9萬的會計處理

A商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人假如本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅額是2400.00元

(1)會計處理時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款82400.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入80000.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2400.00

很明顯在按季申報的情況下，本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。

按政策規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

此時會計處理如下

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅2400.00

貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模減免稅款2400.00

例二的會計處理表面上看確定了應(yīng)收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應(yīng)該沒問題。

接下來就是我們討論的重點，有的同行認(rèn)為如果國家沒有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入啊才對。下面通過會計分錄處理來分析討論，假如附加稅率合計是11%，那本月還需要先計提264元附加稅，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

(2)會計處理如下

提時 借：營業(yè)稅金及附加264.00

貸：應(yīng)交稅費-各項附加稅計264.00

轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費-各項附加稅計264.00

貸：營業(yè)外收入-小規(guī)模附加減免264.00

根據(jù)這二筆的會計處理大家不難看出，如里附加稅費計提的話損益類的科目“營業(yè)稅金及附加”增加264元，結(jié)轉(zhuǎn)時會轉(zhuǎn)入到“本年利潤”的借方，而“營業(yè)外收入”也同時增加了264元，結(jié)轉(zhuǎn)時轉(zhuǎn)入到“本年利潤”的貸方，就這二筆處理結(jié)果而言，“本年利潤”科目是平的。

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

以上關(guān)于小微企業(yè)免稅會計分錄如何寫?具體內(nèi)容已在上文中作了詳細(xì)解答，看完本文不知道你是否清楚了呢?如果各位想獲取更多與小微企業(yè)免稅會計分錄有關(guān)的內(nèi)容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會計做賬實操的學(xué)習(xí)資料包，免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)視頻課程!