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本文為大家講述的是退款后發(fā)票如何處理，企業(yè)銷售一筆貨物并已經(jīng)開具了發(fā)票，后來又發(fā)生了退款，就相當(dāng)于這筆業(yè)務(wù)沒有發(fā)生，那么已經(jīng)開具的發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?很多的會計新手在遇到這種情況時都不知道該怎么處理，因此小編今天就整理了以下相關(guān)的內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

本文為大家講述的是退款后發(fā)票如何處理，企業(yè)銷售一筆貨物并已經(jīng)開具了發(fā)票，后來又發(fā)生了退款，就相當(dāng)于這筆業(yè)務(wù)沒有發(fā)生，那么已經(jīng)開具的發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?很多的會計新手在遇到這種情況時都不知道該怎么處理，因此小編今天就整理了以下相關(guān)的內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

收款方凡能夠收回原已開具發(fā)票的，應(yīng)將收回的原已開具的發(fā)票按作廢發(fā)票處理。

對于發(fā)生全額退款的，應(yīng)按照原已開具發(fā)票的金額數(shù)重新開具退款發(fā)票;對于發(fā)生差額退款的，應(yīng)按照實際收款的金額重新開具發(fā)票，并將重新開具發(fā)票的記帳聯(lián)和收回的原已開具的發(fā)票作為沖減收入的記帳依據(jù)。

收款方應(yīng)將已重新開具的退款發(fā)票的記帳聯(lián)和原已開具發(fā)票的復(fù)印件或原已開具發(fā)票的發(fā)票號碼、密碼、項目內(nèi)容、填開金額等書面材料,報送主管稅務(wù)機關(guān)審核,經(jīng)審核后在重新開具發(fā)票記帳聯(lián)的背面簽署意見并加蓋印章,納稅人憑此作為帳務(wù)處理的依據(jù)。

退貨的增值稅專用發(fā)票如何處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

作廢增值稅專用發(fā)票必須同時符合下列條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

看到這里，相信大家應(yīng)該對以上的內(nèi)容都有的一定的了解，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的退款后發(fā)票如何處理的內(nèi)容，文章篇幅有限，今天就為大家分享到這了，上述內(nèi)容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。