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公司轉(zhuǎn)售“電”的賬務(wù)處理如何做?取得的票據(jù)可以稅前扣除嗎?關(guān)于這些問(wèn)題，大家是否也會(huì)有一些疑惑與好奇呢?今天大家一起來(lái)聊聊“轉(zhuǎn)售電賬務(wù)處理及扣除憑證”吧，下文有具體內(nèi)容詳解，想知道鞥更多內(nèi)容的朋友，一起閱讀下文吧!

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通常，公司無(wú)法保存“電”這種商品，只能用戶購(gòu)買時(shí)、公司同時(shí)買入，則分錄如下來(lái)寫。

一、公司向供電公司預(yù)付電費(fèi)

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

二、轉(zhuǎn)售“電”，確認(rèn)收入、計(jì)提增值稅，并同時(shí)結(jié)算款項(xiàng)(若非同時(shí)，通過(guò)往來(lái)科目過(guò)渡即可)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅)

同時(shí)，就轉(zhuǎn)售“電”數(shù)量，與供電公司結(jié)算，取得發(fā)票、并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)售“電”成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，全額確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本即可)

貸：預(yù)付賬款

三、關(guān)于使用票據(jù)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十九條規(guī)定：

企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

注：外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。上述情形既然單獨(dú)提及“發(fā)票”，則其他外部憑證是指財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等;而“售電”不會(huì)開(kāi)具財(cái)政票據(jù)、完稅憑證，則此處所指“其他外部憑證”即為收款憑證、分割單等。

關(guān)于“轉(zhuǎn)售電賬務(wù)處理及扣除憑證”的整理內(nèi)容全部都在這里啦，怎么樣，有沒(méi)有些新的發(fā)現(xiàn)呢?學(xué)習(xí)也如逆水行舟，不進(jìn)則退，知識(shí)放下的久了就容易遺忘，今天的你學(xué)習(xí)了嗎?想要成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人，需得經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的積累與學(xué)習(xí)!需要了解學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友，可以來(lái)會(huì)計(jì)教練哦，這里不僅有優(yōu)質(zhì)的課程服務(wù)和專業(yè)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，還有海量免費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資源和試聽(tīng)課程，希望我們有幸成為您會(huì)計(jì)成長(zhǎng)路上的忠實(shí)伙伴!