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當(dāng)月有留抵稅額怎么做賬?留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。許多初步進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的伙伴們不了解當(dāng)月留抵稅額怎么做賬，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么編制，本文針對(duì)這一問題做了簡(jiǎn)單的介紹，希望可以對(duì)你有所幫助。

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中小企業(yè)常見會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版，免費(fèi)分享！

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當(dāng)月有留抵稅額怎么做賬？

1、期末應(yīng)交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄.

2、期末應(yīng)交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會(huì)計(jì)分錄。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅

故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交納增值稅時(shí)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目

借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個(gè)月,最長(zhǎng)是12個(gè)月。

在輔導(dǎo)期時(shí)到月認(rèn)證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅,次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。 無論是外購(gòu)還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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