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企業(yè)收到廠家現(xiàn)金返利如何做賬?如何開票?針對這個問題，小編在下文做了詳細的整理與介紹，感興趣的朋友，不妨和小編一起閱讀下文，學(xué)習(xí)了解更多知識，也許會給您帶來新的收獲與發(fā)現(xiàn)!

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疑問：

我企業(yè)收到廠家現(xiàn)金返利113萬元，如何開票?如何做賬?

答復(fù)：

應(yīng)取得供應(yīng)商開具的紅字專用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進項稅額轉(zhuǎn)出。

借：銀行存款 113

貸：主營業(yè)務(wù)成本 100

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)13

注意一

對于供應(yīng)商(銷售方)給予采購方(經(jīng)銷商)的銷售返利，采購方不應(yīng)開具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專用發(fā)票。

注意二

若是收到的實物返利：

借：庫存商品 100

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13

貸：主營業(yè)務(wù)成本 100

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)13

參考一

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)規(guī)定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

應(yīng)沖減進項稅金的計算公式調(diào)整為：

當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率。

參考二

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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