用戶注冊

外貿(mào)企業(yè)進項稅額賬務處理怎么做?外貿(mào)企業(yè)相信大家也都了解，那么外貿(mào)企業(yè)進行稅額的賬務處理大家都了解嗎?作為一名外貿(mào)企業(yè)的財務人員相關(guān)問題的賬務處理也是需要實操掌握的，為了大家在今后的工作中更好的處理相關(guān)的問題，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望對大家有幫助。

外貿(mào)企業(yè)進項稅額賬務處理怎么做?外貿(mào)企業(yè)相信大家也都了解，那么外貿(mào)企業(yè)進行稅額的賬務處理大家都了解嗎?作為一名外貿(mào)企業(yè)的財務人員相關(guān)問題的賬務處理也是需要實操掌握的，為了大家在今后的工作中更好的處理相關(guān)的問題，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望對大家有幫助。

在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項,為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應計入出口貨物銷售成本).

確認進項時

借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業(yè)務收入-出口收入

借: 其他應收款-應收退稅款(企業(yè)應收的退稅款部分)

主營業(yè)務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務出口收入對應的所有進項)

借:主營業(yè)務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

外貿(mào)企業(yè)退稅的進項稅如何處理?

一、待抵扣處理

現(xiàn)在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規(guī)定填寫申報表的:第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣":反映本期認證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.那么外貿(mào)企業(yè)取得用于退稅的專票是不是按稅法規(guī)定不允許抵扣的呢?顯而易見是屬于的,財稅2012 39號要求外貿(mào)企業(yè)應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅,若購進時無法確認是否用于出口的,也暫按出口貨物核算;同時國稅公告2012 24號規(guī)定,已申報抵扣的發(fā)票不得辦理退稅.也就是說,出口退稅政策已經(jīng)規(guī)定了外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業(yè)務是內(nèi)銷,或是直接視同內(nèi)銷征稅的,那么可以直接認證抵扣,其他情況則需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)

二、先抵扣再轉(zhuǎn)出

上海、陜西、河北等地多采用這種方式,即發(fā)票認證后直接申報抵扣,同時再再附表二第14欄做進項轉(zhuǎn)出.根據(jù)上面的分析,這種操作是不符合退稅要求的,但卻有很多地區(qū)和企業(yè)采用這種方法,因為這種操作簡單,也與記賬能對應起來.但是該種操作具有兩點風險:一是抵扣了忘記操作轉(zhuǎn)出,國稅公告2012 24號規(guī)定已抵扣的不得退稅,對于忘記做進項轉(zhuǎn)出的外貿(mào)企業(yè)來說,抵扣了,還又申請了退稅,這是不允許的;二是對于那些有內(nèi)銷的外貿(mào)企業(yè)來說,這種做法有時候會使外貿(mào)企業(yè)先用出口的進項抵扣內(nèi)銷的銷項,讓企業(yè)打時間差.這兩種風險都是要注意的.

好了，本文到此結(jié)束，以上就是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)進項稅額賬務處理怎么做?的內(nèi)容，大家對當中的會計分錄都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，關(guān)注會計教練公眾號還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進行參考，或想老師預約免費試學，不斷的掌握更多的做賬技巧。