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按季度計提的所得稅怎么做分錄?所得稅的問題一直都是大家比較關(guān)注的，而小編之前也為大家分享過很多關(guān)于所得稅的相關(guān)知識內(nèi)容，有需要的小伙伴可以通過會計教練的官網(wǎng)來進(jìn)行了解，而今天小編要給大家分享的是按季度計提所得稅的相關(guān)會計分錄，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀本文哦。

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按季度計提的所得稅會計分錄

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.

上月計提第一季度企業(yè)所得稅分錄忘記做了怎么辦?

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補(bǔ)提就可以了,因為是當(dāng)年的不用調(diào)整

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補(bǔ)提,然后繳納.

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

以上就是本文的全部內(nèi)容,關(guān)于按季度計提的所得稅怎么做分錄大家都學(xué)會了嗎,相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該會有收獲的，那么如果還有什么其他財務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多會計方面的資料進(jìn)行參考，不斷的拓展自己的知識范圍。