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企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是什么?按照法律法規(guī)，公司破產(chǎn)清算后，一般財(cái)產(chǎn)分配順序?yàn)椋褐Ц肚逅阗M(fèi)用、職工工資、繳納欠款、債務(wù)、股東權(quán)益。更多內(nèi)容盡在下文，有興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文做個(gè)具體的了解!

企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是什么?按照法律法規(guī)，公司破產(chǎn)清算后，一般財(cái)產(chǎn)分配順序?yàn)椋褐Ц肚逅阗M(fèi)用、職工工資、繳納欠款、債務(wù)、股東權(quán)益。更多內(nèi)容盡在下文，有興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文做個(gè)具體的了解!

一、企業(yè)破產(chǎn)清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)情形是什么?

企業(yè)破產(chǎn)清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)情形是企業(yè)未規(guī)范履行稅務(wù)注銷清算程序。主要表現(xiàn)在：有些企業(yè)被工商等部門吊銷營業(yè)執(zhí)照而發(fā)生解散、終止經(jīng)營等情形，但企業(yè)怠于履行清算程序;有些企業(yè)在清算期間對應(yīng)該、或者可以進(jìn)行處置的流動(dòng)資產(chǎn)(如存貨)、固定資產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、房屋)和無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))等不進(jìn)行處置，對有關(guān)債權(quán)和債務(wù)不及時(shí)進(jìn)行清理處置;有些企業(yè)盡管履行了清算程序，但清算前并不通知稅務(wù)部門，稅務(wù)部門被排除在清算之外，企業(yè)辦理稅務(wù)注銷時(shí)也不提供清算報(bào)告。這些未規(guī)范履行稅務(wù)注銷清算程序的行為，都為企業(yè)在注銷清算中帶來了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)破產(chǎn)清算涉及的稅收有哪些?

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，對企業(yè)破產(chǎn)、解散的清算過程中，處置原有存貨及動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的清算收入，應(yīng)繳納如下方面稅收：

1、 增值稅

對處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購貨物取得的收入，仍按正常經(jīng)營一樣進(jìn)行增值稅處理：

按處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購貨物取得的收入計(jì)提銷項(xiàng)稅，根據(jù)銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的余額繳納增值稅。對處置的為已使用過的且已經(jīng)依法抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)以及處置使用過除固定資產(chǎn)以外的其他物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅;處置使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法4%征收率減半征收增值稅。但企業(yè)在注銷清算時(shí)，對期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅，也不得抵減清算過程中應(yīng)按簡易辦法征收的增值稅。

2、營業(yè)稅

(1)對企業(yè)處置不動(dòng)產(chǎn)，包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物以及地面附著物，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目繳納營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的行為，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納營業(yè)稅。

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅

依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅[2002]191號(hào))

3、土地增值稅

(1)對企業(yè)處置房屋、建筑物、構(gòu)筑物以及地面附著物及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，依法繳納土地增值稅。土地增值稅就收入扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的增值部分按規(guī)定的稅率計(jì)算征收。

(2)法律依據(jù)

清算組處置破產(chǎn)企業(yè)國有土地權(quán)時(shí)應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》的有關(guān)規(guī)定，以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定，報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府審批。有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府準(zhǔn)予轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由受讓方辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，并依照國家有關(guān)規(guī)定繳納土地使用權(quán)出讓金。因此，對受讓方依照國家有關(guān)規(guī)定繳納的土地使用權(quán)出讓金及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用可以在計(jì)算增值額時(shí)扣除。

對企業(yè)破產(chǎn)來說的話，那么需要對于他所擁有的一些財(cái)產(chǎn)以及相關(guān)的一些債務(wù)做出一個(gè)合理的清算，在這個(gè)過程當(dāng)中的話，可能會(huì)存在著一些涉稅的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要盡快的來進(jìn)行一些清算活動(dòng)的舉行，否則涉稅風(fēng)險(xiǎn)是比較多的。

本文主要介紹了“企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險(xiǎn)”相關(guān)內(nèi)容，看完上文之后，不知道大家有沒有一些新的收獲與發(fā)現(xiàn)呢?常言道，世上無難事，只怕有心人!人最大的投資回報(bào)是自己，唯有知識(shí)不會(huì)辜負(fù)自己，所以每個(gè)會(huì)計(jì)人想要取得更好的職業(yè)發(fā)展，必須要進(jìn)行長期的積累與學(xué)習(xí)，快來會(huì)計(jì)教練吧，這里有專業(yè)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，一對一答疑老師和海量財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)資源!我們在會(huì)計(jì)教練等您!