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企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作中，一般來(lái)說(shuō)，一般納稅人應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，那么計(jì)提稅金與實(shí)際交稅有差額應(yīng)怎么處理?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?還有差額征稅方式怎么計(jì)算呢?小編在下文中整理了相關(guān)會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，希望能夠幫助到大家掌握這方面財(cái)務(wù)知識(shí)!

企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作中，一般來(lái)說(shuō)，一般納稅人應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，那么計(jì)提稅金與實(shí)際交稅有差額應(yīng)怎么處理?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?還有差額征稅方式怎么計(jì)算呢?小編在下文中整理了相關(guān)會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，希望能夠幫助到大家掌握這方面財(cái)務(wù)知識(shí)!

計(jì)提的稅與實(shí)際交稅有差額如何處理

一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理.企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

兩種方式:1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故,下月調(diào)整就是.

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會(huì)計(jì)上可以計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"或"營(yíng)業(yè)外支出".

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況:

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的,計(jì)提少了,這種情況需要補(bǔ)計(jì)提.分錄如下(如營(yíng)業(yè)稅):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了,申報(bào)金額有誤,可以申請(qǐng)退稅,也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分.

差額征稅方式怎么計(jì)算

(一)一般納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,"營(yíng)改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國(guó)推廣,那么增值稅一般納稅人就沒(méi)有這個(gè)政策了.

2.差額征收,差額=總營(yíng)業(yè)額-支付給另外的營(yíng)業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=總工程營(yíng)業(yè)額-分包工程的營(yíng)業(yè)額.如,旅游應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用.

"按差額方式確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額"是指以納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額.

差額=總營(yíng)業(yè)額-支付給另外的營(yíng)業(yè)額(成本)

以上就是關(guān)于計(jì)提稅金與實(shí)際交稅有差額應(yīng)怎么處理?不知道您是否明白了呢?如果各位想獲取更多與差額征稅處理有關(guān)的內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)掌握更多實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)，在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展!