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增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個企業(yè)都會發(fā)生的，因此，具體的會計核算就需要會計來處理了。不管是增值稅的計提繳納、還是進項稅額轉(zhuǎn)出等等，都是需要設(shè)置明細會計科目來進行核算的。接下來看最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識講解吧。

增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個企業(yè)都會發(fā)生的，因此，具體的會計核算就需要會計來處理了。不管是增值稅的計提繳納、還是進項稅額轉(zhuǎn)出等等，都是需要設(shè)置明細會計科目來進行核算的。接下來看最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識講解吧。

最新應(yīng)交增值稅明細科目都有哪些?

收藏備用！新會計準(zhǔn)則會計科目表+156個會計科目詳細解釋！

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增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅” 明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金” 、”轉(zhuǎn)出未交增值稅”、 “減免稅款”、 "出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、"銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出"“轉(zhuǎn)出多交增值稅“等科目。.

同時設(shè)置應(yīng)交稅費--未交增值稅

一般情況下 ,小規(guī)模納稅人一般只設(shè):應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

1、"進項稅額” :記錄-般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資)“或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2、“進項稅額轉(zhuǎn)出” :記錄一 般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3、“銷項稅額” :記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

4、“銷項稅額抵減” : 記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

5、“轉(zhuǎn)出未交增值稅” : 記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

6、“未交增值稅” : 專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額，月未結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅” 為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅" 為多交增值稅時應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

7、“已交稅金” : 記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

增值稅明細科目賬務(wù)處理案例

甲公司是一家商貿(mào)類企業(yè) ,采購一套商品10000元不含稅價 ,以12000元的不含稅價賣出,假設(shè)當(dāng)月只有這一-筆業(yè)務(wù),沒有期初留抵,都是專票,且已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，增值稅怎么計提繳納?增值稅稅率13%。(為了清晰,不考慮其他影響因素)

購進時:

借:庫存商品10000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300

貸:銀行存款11300

賣出時:

借:銀行存款13560

貸:主營業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1560

應(yīng)交增值稅額: 1560-1300=260

計提時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 260

貸:應(yīng)交稅費未交增值稅260

下月繳稅時:

借:應(yīng)交稅費未交增值稅260

貸:銀行存款260

上述有關(guān)最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)賬務(wù)處理，就到此結(jié)束了。還存疑問的小伙伴，可以咨詢文章上方答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)增值稅會計實操做賬及稅務(wù)申報的，可以關(guān)注右上方公眾號免費領(lǐng)取做賬實操資料包來學(xué)習(xí)哦。稅務(wù)和真賬實操的體驗會讓大家提升會計處理能力的!