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進料邊角料內(nèi)銷征稅賬務如何處理?邊角料，指加工生產(chǎn)企業(yè)(個人)，在生產(chǎn)制造產(chǎn)品的過程中，在原定計劃、設計的生產(chǎn)原料內(nèi)、加工過程中沒有完全消耗掉的，且無法再用于加工該產(chǎn)品項下制成品的數(shù)量合理的剩余廢、碎料及下腳料。本文針對“進料邊角料內(nèi)銷征稅賬務如何處理?”做了簡單的介紹，希望可以對你有所幫助。

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進料邊角料內(nèi)銷征稅賬務處理

答：按核定稅率交稅(同銷售產(chǎn)品)

借：現(xiàn)金或銀行

貸：其他業(yè)務收入

貸：應交稅費--應交增值稅-銷項稅

如果"邊角料內(nèi)部消化",直接沖成本即可

進料邊角料內(nèi)銷的進口增值稅應該怎樣處理

免抵退預申報

將所有當應申報的明細數(shù)據(jù)在第一步模塊中錄入(包括進料加工手冊登記：根據(jù)海關合同備表錄入;進口料件明細申報錄入：根據(jù)當期進口報關單錄入;出口貨物明細申報錄入：根據(jù)當期出口報關單錄入(在單證不齊標志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細：指如上期出口有金額等錄入錯誤的，在此項找到原數(shù)據(jù)沖銷;收齊出口單證明細錄入：根據(jù)已核銷的報關單錄入(點批量接單);進料加工手冊核銷錄入：只要錄入序號及手冊號，其他數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生，不可修改，與報關員提供的核銷資料核對OK就可以了)

進料明細數(shù)據(jù)的錄入應注意如下內(nèi)容：

A.對“貿(mào)易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結轉(zhuǎn)”等進口報關單，應作為當期進料錄入

B.對“貿(mào)易方式”為“進料成品退換”、“外資設備物資”、“一般貿(mào)易”、等進口報關單，不能作為當期進料錄入

C.對“貿(mào)易方式”為“進料余料結轉(zhuǎn)”、“進料料件退換”、“進料料件復出”、等出口報關單，必須沖減當月進料，即在取得出口報關單的當月按報關單上的金額錄入負數(shù)記錄

D.對發(fā)生“進料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”、“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的，企業(yè)必須按海關補征增值稅的完稅價格來沖減當月的進口料件金額，具體處理是：錄入的進口報關單號為“海關代征增值稅的完

稅證”上的報關單號，數(shù)理不錄入，錄入的金額為海關低征增值稅的完稅價格的負數(shù)。

上述資料錄入完畢后，進入第三步“免抵退預申報”窗口，做“數(shù)據(jù)一致性”檢查，查看一致性檢查的提示信息，若有錯誤提出示應查明原因，并作出調(diào)整，然后再做下一步“生成明細申報數(shù)據(jù)”，生成預申報數(shù)據(jù)放在D盤申報備份文件夾中，在每月增值稅納稅申報前通過“無址辦公“發(fā)到主管稅務機關進行預審。

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