用戶注冊

對(duì)于剛加入會(huì)計(jì)的小伙伴們會(huì)有各種各樣的問題纏身，有一個(gè)問題擺在這了那就是交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理，交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)又該怎么做呢，下面呢我就帶大家看一下這一問題的具體解釋吧。

對(duì)于剛加入會(huì)計(jì)的小伙伴們會(huì)有各種各樣的問題纏身，有一個(gè)問題擺在這了那就是交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理，交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)又該怎么做呢，下面呢我就帶大家看一下這一問題的具體解釋吧。

一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目( 成本)， 按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目"應(yīng)收利息”

對(duì)于收到的屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(四)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本， 貸記本科目(成本)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))，按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理以上知識(shí)點(diǎn)大家都懂了嗎?會(huì)計(jì)教練,會(huì)計(jì)教練更專業(yè)趕快關(guān)注我們吧