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不允許稅前扣除的費用分錄怎么寫，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中有一些費用是可以進(jìn)行稅前扣除的，稅前扣除的費用可能大家比較清楚，但是不允許稅前扣除的費用大家都了解嗎?相關(guān)的分錄該怎么寫呢?下面小編將在下文來為大家詳細(xì)的解答，感興趣的朋友一起來看看吧!

不允許稅前扣除的費用分錄怎么寫，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中有一些費用是可以進(jìn)行稅前扣除的，稅前扣除的費用可能大家比較清楚，但是不允許稅前扣除的費用大家都了解嗎?相關(guān)的分錄該怎么寫呢?下面小編將在下文來為大家詳細(xì)的解答，感興趣的朋友一起來看看吧!

不允許稅前扣除的費用分錄

例如福利費.

(1)發(fā)生福利費支出時

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費貸:現(xiàn)金等

(2)月末,分配時

借:管理費用--福利費貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時

借:本年利潤貸:管理費用-福利費

以前已提的,在應(yīng)付福利費科目中還有余額的,先使用后,新發(fā)生的福利費用,不用計提,在發(fā)生時,直接計入管理費用,你以前如果已啟用新的會計制度準(zhǔn)則的話,就計入應(yīng)付職工薪酬--福利費,如果以前的制度,則計入應(yīng)付福利費科目.

稅前扣除的項目有哪些?

與取得收入有關(guān)的、合理的、實際發(fā)生的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

1.稅金:指銷售稅金及附加

(1)六稅一費:已繳納的消費稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加;

(2)增值稅為價外稅,不包含在計稅中,應(yīng)納稅所得額計算時不得扣除.

(3)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計入管理費中扣除的,不再作為銷售稅金單獨扣除.

2.其他支出,是指除成本、費用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出.

提示:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除.

①保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額.

②其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額.

關(guān)于不允許稅前扣除的費用分錄怎么寫，小編就為大家講解到這了，大家對于以上的內(nèi)容還有什么疑問嗎?也可以向我們的老師提問問題，各位會計人員在今后的工作中遇到其他問題不知道怎么解決，隨時歡迎大家向我們的老師提問，老師會針對問題詳細(xì)的為您解疑答惑。