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今天小編主要為大家分享了只有進(jìn)項稅額月末會計分錄如何寫?在正常的情況下，對于公司的銷項稅和進(jìn)項稅在月末的時候都是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，那么對于進(jìn)項稅額、銷項稅額、增值稅稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，您知道應(yīng)該怎么處理嗎?接下來小編整理了只有進(jìn)項稅額月末會計分錄內(nèi)容，感興趣的財會朋友趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧。

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只有進(jìn)項稅額月末怎么做分錄

進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn),月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進(jìn)項稅分錄怎么做?

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額.這樣,進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費用的管理費用)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額.

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

進(jìn)貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時;

借:應(yīng)付稅費-增值稅進(jìn)項稅

貸:待攤費用

整體上來說，其實對于公司只要進(jìn)項稅額沒有銷項稅額的可以不用結(jié)轉(zhuǎn)處理，直接做留抵稅款處理;作為留抵稅額在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅明細(xì)賬上掛著即可，以后月份有銷項稅額時自然抵扣。

以上內(nèi)容就是關(guān)于只有進(jìn)項稅額月末會計分錄如何寫?通過閱讀上文的詳細(xì)介紹，不知道各位對此內(nèi)容是否掌握了呢?如果各位想了解更多進(jìn)項稅額的會計分錄內(nèi)容，歡迎大家掃碼咨詢我們的專業(yè)老師，即可領(lǐng)取大量的財務(wù)知識資料包，免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)視頻課程!