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有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容不知道各位會(huì)計(jì)人員都掌握的是否全面，會(huì)計(jì)行業(yè)中的表格內(nèi)容也都是有著很多的，大家想要在會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)表格的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握也都是需要全面的了解，其中為了大家不斷的學(xué)習(xí)，小編就主要的為大家整理分析了關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表新變化的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。

有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容不知道各位會(huì)計(jì)人員都掌握的是否全面，會(huì)計(jì)行業(yè)中的表格內(nèi)容也都是有著很多的，大家想要在會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)表格的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握也都是需要全面的了解，其中為了大家不斷的學(xué)習(xí)，小編就主要的為大家整理分析了關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表新變化的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)〉等報(bào)表的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，2020年2月以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于海南自由貿(mào)易港建設(shè)的有關(guān)決策部署，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局出臺(tái)了海南自由貿(mào)易港資本性支出稅前扣除、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內(nèi)容

(一)修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

2.為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

3.為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020);二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

三、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2020年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表;實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。

以上就是小編主要為大家整理費(fèi)關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表新變化的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想要在工作的過程中對(duì)表格等實(shí)操知識(shí)內(nèi)容全面進(jìn)行學(xué)習(xí)，歡迎大家點(diǎn)擊下方圖片，領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽的課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)中學(xué)習(xí)更多關(guān)于表格實(shí)操處理等知識(shí)內(nèi)容。