用戶注冊

現(xiàn)金流量表是可以看出企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，但是現(xiàn)金流量報表上的各個數(shù)據(jù)都反應了企業(yè)的什么情況呢?財務報表的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)怎么看呢?我們今天的主要學習內(nèi)容就是有關現(xiàn)金流量表的情況介紹，希望可以幫助大家處理財務報表工作內(nèi)容。

現(xiàn)金流量表是可以看出企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的，但是現(xiàn)金流量報表上的各個數(shù)據(jù)都反應了企業(yè)的什么情況呢?財務報表的現(xiàn)金流表量數(shù)據(jù)怎么看呢?我們今天的主要學習內(nèi)容就是有關現(xiàn)金流量表的情況介紹，希望可以幫助大家處理財務報表工作內(nèi)容。

現(xiàn)金流量表如何看懂?

一、第一步

1、主要關注合并現(xiàn)金流量表

2、母公司現(xiàn)金流量表價值不大

二、觀察傳達的異常信息

三、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的異常現(xiàn)象

1、持續(xù)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為負

2、雖然凈額為正,但主要是因為應付帳款和應付票據(jù)的增加--企業(yè)資金鏈斷裂前的征兆

3、凈額遠低于凈利潤--提示可能存在利潤造假

四、投資活動現(xiàn)金流量中的異?，F(xiàn)象

1、購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出,持續(xù)高于經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額--企業(yè)持續(xù)借錢維持投資行為(要么管理層對項目超有信心,要么管理層有必須流出現(xiàn)金的特殊原因)

2、大量現(xiàn)金是因為出售固定資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)獲得的--企業(yè)衰敗的標志

五、籌資活動現(xiàn)金流量中的異常現(xiàn)象

1、企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金,遠小于歸還借款支付的現(xiàn)金--可能透露銀行降低了對企業(yè)的貸款意愿,使用"騙"回貸款的手段

2、支付了明顯高于正常水平的利息或中間費用,體現(xiàn)在"分配股利、利潤或償付利息的現(xiàn)金"科目和"支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金"科目--可能意味著企業(yè)遇到生存危機

六、通過現(xiàn)金流量表尋求優(yōu)秀企業(yè)

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額>凈利潤>0

2、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金>營業(yè)收入

3、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額>0,且主要是投入新項目,而非用于維持原有生產(chǎn)能力

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額>0,可放寬為排除分紅因素,該科目>0

5、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額>有息負債,可放寬為期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物+應收票據(jù)中的銀行承兌匯票>有息負債

七、分析現(xiàn)金流量表應制作三張圖

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤歷年對比表--幫助觀察經(jīng)營現(xiàn)金流凈額是否為正,是否持續(xù)增長、凈利潤的含量如何

2、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入歷年對比表--幫助觀察營業(yè)收入是否正常,營收的增長是否是通過放寬銷售政策達到的

3、現(xiàn)金余額、投資支出、現(xiàn)金分紅和有息負債歷年對比表--幫助觀察現(xiàn)金是否足以支持投資和籌資活動,了解公司用以支撐投資和籌資活動的現(xiàn)金來源是否合理

本文介紹的有關財務報表的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)怎么看，供大家參考!還有疑問，咨詢右方老師，進行詳細了解吧。我們?yōu)椴煌瑫媽W習需求者提供有免費試聽課程，感興趣的，聯(lián)系老師預約試聽吧。還有各種財務報表電子表格模板，需要領取備用的，掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師進行免費領取吧!