發(fā)布時(shí)間:2020-07-14 15:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)進(jìn)出口貿(mào)易財(cái)務(wù)怎么做賬?我國(guó)存在著許多的進(jìn)出口貿(mào)易公司,那么進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)是如何做賬的呢?許多剛踏入會(huì)計(jì)行業(yè)的伙伴對(duì)此不太熟悉,下文是小編整理的有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易財(cái)務(wù)的做賬內(nèi)容,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
進(jìn)出口貿(mào)易財(cái)務(wù)怎么做賬?我國(guó)存在著許多的進(jìn)出口貿(mào)易公司,那么進(jìn)出口貿(mào)易公司財(cái)務(wù)是如何做賬的呢?許多剛踏入會(huì)計(jì)行業(yè)的伙伴對(duì)此不太熟悉,下文是小編整理的有關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易財(cái)務(wù)的做賬內(nèi)容,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
一、需要注意:
1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;
2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:
1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13%
貸:應(yīng)付帳款 /銀行存款
2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 )
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅
1、外貿(mào)企業(yè):是否納稅:根據(jù)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))第(二)款規(guī)定,對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
2、本條所稱財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。
3、因此,外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。
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