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企業(yè)在經(jīng)營的過程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個問題是不少會計都感到困惑的會計處理問題了。勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險，小編簡單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開具及稅務(wù)處理方法的。

企業(yè)在經(jīng)營的過程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個問題是不少會計都感到困惑的會計處理問題了。勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險，小編簡單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開具及稅務(wù)處理方法的。

1、差額開票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額;備注欄自動打印“差額征稅”字樣;

2、一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用;

專票管理費(fèi)的收入(如果小規(guī)模也可以開管理費(fèi)專票，向稅務(wù)局代開)

3、開票內(nèi)容：

“人力資源服務(wù)”勞務(wù)派遣服務(wù);“人力資源服務(wù)”工資及社保費(fèi)。

一般管理費(fèi)和支付工資的內(nèi)容，不要在一張票種開具，最好分開。

稅收風(fēng)險

1、工單位將應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出或者職工福利費(fèi)支出的部分計入工資薪金支出(正確的科目管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi))，如果是工業(yè)企業(yè)入主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)也是可以得，根據(jù)不同企業(yè)特點(diǎn)來吧;

2、派遣公司僅將從用工單位取得的全部價款減去代收被派遣勞動者工資、社保及住房公積金后的余額確認(rèn)收入，但又將支付給被派遣勞動者的勞動報酬稅前扣除，造成該部分成本費(fèi)用重復(fù)稅前扣除。

3、 工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù);

4、扣繳義務(wù)人適用錯誤的稅目，扣繳費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯誤的稅額。

由于勞務(wù)派遣的性質(zhì)出現(xiàn)，這方面很少有，勞動者本身的風(fēng)險，基本都是用工單位和勞動派遣公司會出現(xiàn)一些稅收風(fēng)險。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險，供大家在工作中做個參考。想要深入學(xué)習(xí)有關(guān)勞務(wù)派遣開票相關(guān)知識的，掃碼咨詢上方的答疑老師吧。我們整理了各個行業(yè)常用會計實操做賬資料包，需要領(lǐng)取的，免費(fèi)來拿吧。